【課程時間】2021年11月24-25日 濟南
【培訓背景】
2021年國家稅務總局，把“以數治稅”理念貫穿稅收征管全過程的部署安排，穩步“金稅四期”工程，實施發票電子化改革，深化稅收大數據共享應用，著力建設具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，實現“信用+風險”為基礎的新型監管機制。
2021年，全國稅務機關嚴厲打擊 “假企業”、“假出口”、“假申報”的“三假”等涉稅違法行為，落實減稅政策，加強稅收征管，加大稅務稽查力度， 房地產建筑安裝行業將是2021年稅務工作重點。
本課程旨在幫助房地產、建筑安裝行業納稅人及時準確掌握稅收和會計政策，做好2021年企業所得稅匯算清繳準備，防范稅收風險。
【培訓收益】
1. 掌握2021年相關稅收新政
2. 掌握企業所得稅預繳表房地產建筑安裝企業填報要點
3. 掌握企業所得稅匯算的總體思路
4. 掌握新會計準則實施后房地產建筑安裝企業稅會差異及調整方法
5. 掌握企業所得稅匯算清繳重點、易錯申報表填報，為正確填表2021年度《企業所得稅年度納稅申報表》，進行企業所得稅匯算申報做準備。
【課程大綱】
模塊一 2021年相關稅收新政解析
(一)《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》總局公告2021年第26號
(二)《關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》財政部總局公告2021年第28號
(三)《關于繼續執行的城市維護建設稅優惠政策的公告》財政部總局公告2021年第27號
(四)《關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》財政部總局公告2021年第21號
(五)《關于契稅法實施后有關優惠政策銜接問題的公告》財政部總局公告2021年第29號
(六)《關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》總局公告2021年第25號
(七)《關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》財政部總局公告2021年第23號
(八)《關于繼續執行企業事業單位改制重組有關契稅政策的公告》財政部總局公告2021年第17號
(九)《關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》總局公告2021年第17號
(十)《關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部總局住建部公告2021年第24號）
模塊二 企業所得稅預繳表房地產建筑安裝企業填報要點
(一)預繳方式選擇
(二)企業所得稅年度預繳稅款安排
(三)房地產企業特定業務計算的應納稅所得額填報
(四)建筑安裝企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部預繳（征）所得稅額填報
(五)彌補以前年度虧損填報
(六)小型微利企業預繳安排
模塊三 企業所得稅匯算的總體思路
(一)納稅調整及起點及方法
1.納稅調整概念
2.企業所得稅納稅調整起點——利潤總額
3.企業所得稅納稅調整方法——間接調整法
應納稅所得額=會計利潤總額±稅會永久性差異±稅會時間性差異
(二)稅會差異分類
1.按要素分類
收入差異、成本、費用、稅金、損失和其他支出差異、所得額差異
2.按對應納稅所得額的影響分類
1)時間性差異
2)永久性差異
3.按會計準則核算分類
1)應納稅暫時性差異
2)可抵扣暫時性差異
4.遞延所得稅確認與計量
5.所得稅費用確認與計量
模塊四 企業所得稅匯算清繳準備與安排
(一)企業所得稅收入確認
1.收入確認稅務證據鏈準備
2.稅會收入確認差異調整
3.增值稅收入確認
4.企業所得稅收入確認
1)房地產企業銷售未完工收入
2)建筑安裝企業收入確認
5.兼營、混合銷售收入確認
6.視同銷售收入確認
7.房地產開發企業特定業務計算的納稅調整及安排
8.建筑安裝企業特定業務計算的納稅調整及安排
9.未按權責發生制確認收入納稅調整及安排
10.政府補助收入納稅調整及安排
11.銷售折扣、現金折扣、銷售折讓和銷售退回財稅處理及安排
(二)稅前扣除準備與稅會差異調整
1.企業所得稅稅前扣除準備
1)企業所得稅稅前扣除原則
2)企業所得稅稅前扣除憑證管理
3)稅前扣除憑證與相關資料的關系
4)稅前扣除憑證的種類
5)合同及稅務證據鏈
a)土地成本
b)建筑成本
6)必須以發票作為稅前扣除憑證的支出業務
7)不需要必須以發票作為稅前扣除憑證支出業務
8)未取得外部憑證或取得不合規外部憑證的稅務處理
9)補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定
10)稅前扣憑證補救辦法
2.人力成本支出稅前扣除準備與稅會差異調整
1)職工薪酬支出相關合同及稅務證據鏈
2)勞務派遣支出相關合同及稅務證據鏈
3)建筑勞務支出相關合同及稅務證據鏈
3.業務招待費支出稅會處理
4.廣告費和業務宣傳費支出稅會處理及安排
5.利息支出稅會處理及安排
6.雇主責任險、公眾責任險支出稅會處理
7.傭金手續費支出稅會處理及安排
8.安全生產費等跨期支出
9.捐贈支出稅會處理及安排
10.資產損失稅務處理
(三)企業所得稅稅收優惠目標及準備
1.稅收優惠備查及備查資料
2.小型微利企業稅收優惠及安排
3.研發支出加計扣除及準備
4.所得減免優惠及準備
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