現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為：
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
注明：現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。
現(xiàn)金流量表的計(jì)算公式
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
3、保守速動(dòng)比率＝（現(xiàn)金＋短期證券+應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債
4、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
5、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷(xiāo)售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷(xiāo)售成本
6、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款
其中：銷(xiāo)售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
7、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)
8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額
9、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
10、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
11、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)
12、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
13、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%
14、銷(xiāo)售毛利率=(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入*100%
15、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額;
16、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100%或銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)
17、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）
18、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債
19、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額
20、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷(xiāo)售額
21、利率=純利率+附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率
22、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%
23、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)
24、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率
25、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)^t]a－肯定當(dāng)量
26、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預(yù)期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率)^t]
投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+B*(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率):
項(xiàng)目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的B*(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)
27、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資=股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資
28、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益)B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益)
29、現(xiàn)金返回線(xiàn)R=上限=3*現(xiàn)金返回線(xiàn)-2*下限%
30、收益增加=銷(xiāo)量增加*單位邊際貢獻(xiàn)
31、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷(xiāo)售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本
平均余額=日銷(xiāo)售額*平均收現(xiàn)期
占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率
32、折扣成本增加=新銷(xiāo)售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷(xiāo)售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
33、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷(xiāo)量或定額成本之和
人工(制造費(fèi)用)分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用(定額、機(jī)器)工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量(不含對(duì)輔助各車(chē)間提供的產(chǎn)品或勞務(wù))
各受益車(chē)間、產(chǎn)品、部門(mén)應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量
34、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量
單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)
月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量,
35、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本
產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量
36、材料分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+本月投入的實(shí)際成本)/(完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本)
工資分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+本月投入的實(shí)際工資)/(完工產(chǎn)品定額工時(shí)+月末在產(chǎn)品定額工時(shí))
在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率.
完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=完工產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
37、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格/銷(xiāo)售價(jià)格總額
實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量(總重量)
38、利潤(rùn)=單價(jià)*銷(xiāo)量-單位變動(dòng)成本*銷(xiāo)量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率
39、材料價(jià)差=實(shí)際數(shù)量*(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)材料數(shù)差=(實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
工資率差=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)人工效率差=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)工資率
40、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)*標(biāo)準(zhǔn)分配率-
41、變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率)效率差=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率
42、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差=固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)-預(yù)算數(shù)
能量差=預(yù)算數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)成本=(生產(chǎn)能量-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率
閑置能量差=(生產(chǎn)能量-實(shí)際工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率率差=(實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率
43、投資報(bào)酬率=部門(mén)邊際貢獻(xiàn)/資產(chǎn)額剩余收益=部門(mén)邊際貢獻(xiàn)-部門(mén)資產(chǎn)*資本成本
44、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出現(xiàn)金回收率=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn)剩余現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入-部門(mén)資產(chǎn)*資本成本
來(lái)源：大叔說(shuō)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)人
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