對刻不容緩的繁重工作，新上任的財務(wù)總監(jiān)往往會感到不負(fù)重荷，不知從何著手。而工作清單對財務(wù)總監(jiān)的工作優(yōu)先次序有一定的指導(dǎo)意義。
最首要的工作是建立并完善的現(xiàn)金預(yù)測體系，這要求財務(wù)總監(jiān)掌握應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、債務(wù)償還、簽訂合同、資本費用等領(lǐng)域廣博而精深的知識。現(xiàn)金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，新上任的財務(wù)總監(jiān)必須密切掌控企業(yè)現(xiàn)金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。
緊隨其后的工作是審閱所有的當(dāng)期合同。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)親自審閱合同，查實合同中是否存在不利于企業(yè)的法律責(zé)任條款，或合同條款對企業(yè)利潤率是否有重大不良影響。
接下來的工作是建立評估體系。財務(wù)總監(jiān)可借助評估體系，了解經(jīng)營過程中可能存在的問題，并據(jù)此調(diào)整日后的工作安排。
對財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組的工作能力、工作安排、培訓(xùn)要求等情況進(jìn)行全面審查。經(jīng)驗不足的財務(wù)總監(jiān)往往會賦予此項工作最高的工作優(yōu)先度，然而，員工發(fā)展計劃是企業(yè)的長期戰(zhàn)略，并不需要在短期內(nèi)給予優(yōu)先考慮。另外，在財務(wù)總監(jiān)的工作中，員工發(fā)展計劃的實施無法對短期經(jīng)營狀況起到立竿見影的效果，相反，以上涉及的工作卻必須在短期內(nèi)完成。由此，財務(wù)總監(jiān)可清楚地分辨各項工作的輕重緩急。
根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營狀況，財務(wù)總監(jiān)可對員工發(fā)展計劃的實施優(yōu)先次序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但是，我們推薦財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行員工發(fā)展計劃中的相關(guān)工作順序，因為，這樣可能有助于滿足企業(yè)短期發(fā)展需求。
1、現(xiàn)金預(yù)測
在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒有任何意義的。因此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)盡快對企業(yè)的現(xiàn)金狀況做出預(yù)測。上任初期，應(yīng)每周對現(xiàn)金預(yù)測結(jié)果進(jìn)行檢驗。為提高現(xiàn)金預(yù)測的準(zhǔn)確性，應(yīng)不斷修正現(xiàn)金預(yù)測模型。
2、每天與銀行進(jìn)行對賬
如果銀行余額數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，那么現(xiàn)金預(yù)測就無法做到準(zhǔn)確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額的網(wǎng)絡(luò)信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進(jìn)行每日對賬工作。
3、應(yīng)付賬款
親自審查債務(wù)安排，核實債務(wù)的到期日、追加利息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及現(xiàn)金預(yù)測體系的意外事件。
4、應(yīng)收賬款
與收賬小組一起，審查所有的當(dāng)期應(yīng)收賬款。即使當(dāng)期沒有應(yīng)收賬款余額，也應(yīng)對主要客戶的信用狀況進(jìn)行審核。應(yīng)收賬款對現(xiàn)金預(yù)測中的現(xiàn)金流人量有重要影響。
5、審查債務(wù)安排
不但要審查所有的當(dāng)期應(yīng)付賬款，還必須與付賬小組一起，審查企業(yè)對每個債權(quán)人的全年欠款狀況。了解每筆應(yīng)付賬款的性質(zhì)、數(shù)額、時間安排，這有助于提高現(xiàn)金預(yù)測的準(zhǔn)確性。
6、審查資本支出
編制現(xiàn)金預(yù)算最后一個優(yōu)先考慮的項目是資本支出，因為這是一項典型的非連續(xù)性的支出，所以排列在現(xiàn)金預(yù)算的最后一項。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該意識到這樣的支出是不可遞延的、重要的短期項目，將潛在性地轉(zhuǎn)移到未來的經(jīng)營中去。
7、審閱合同
財務(wù)總監(jiān)和法律咨詢顧問應(yīng)詳細(xì)查閱所有當(dāng)期合同的復(fù)印件，確保合同中不存在不利于企業(yè)的或有事項，如或有負(fù)債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項，值得財務(wù)總監(jiān)在上任初期就對此加以關(guān)注。
8、建立評估標(biāo)準(zhǔn)
建立基于月度趨勢曲線的內(nèi)部評估標(biāo)準(zhǔn)，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營業(yè)績。評估項目應(yīng)包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損益平衡、借款條款要求的有關(guān)評估項目等。企業(yè)實際采用的評估項目按每個行業(yè)的性質(zhì)而定。評估結(jié)果可使財務(wù)總監(jiān)能初步了解企業(yè)的經(jīng)營情況。
9、制作銷售報告
財務(wù)總監(jiān)必須了解當(dāng)月的預(yù)期銷售情況和存貨的變動情況。而該信息應(yīng)包含在每周的銷售報告中，以便財務(wù)總監(jiān)與管理層及時查閱。
10、制定臨時報告
在臨時報告中，應(yīng)記錄階段性的銷售成績，并列示出對財務(wù)年度銷售情況的總體預(yù)期。臨時報告是銷售報告的一種，應(yīng)每周定期制定，并提交財務(wù)總監(jiān)與管理層。完成以上10 項工作后，財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關(guān)現(xiàn)金流量、合同問題、短期財務(wù)業(yè)績的大致情況。
11、了解員工情況
在討論完短期經(jīng)營問題后，我們接著關(guān)注企業(yè)的主要長期資產(chǎn)——企業(yè)員工。財務(wù)總監(jiān)的工作包括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進(jìn)行面對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式，財務(wù)總監(jiān)可以清楚地了解每個員工的能力、志向、培訓(xùn)要求和個人缺陷。
12、審查各部門工作效率
建立向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)的匯報機(jī)制，找出最需進(jìn)行效率改進(jìn)的經(jīng)營環(huán)節(jié)。基于最初對員工情況的了解，制定漸進(jìn)式的效率改進(jìn)方案，并加以實施。
13、制定培訓(xùn)計劃
基于對員工情況的了解和部門效率改進(jìn)計劃，為每個員工制定培訓(xùn)計劃，使每個崗位的人員設(shè)置都符合財務(wù)總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。
14、工作授權(quán)
根據(jù)以上三項工作所提供的信息，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)考慮有選擇地將部分職責(zé)授權(quán)給自己的下屬，騰出時間完成優(yōu)先度較低的工作。如果沒有合適的人選接受授權(quán)，那么可以考慮更換有關(guān)人員，提高員工的整體素質(zhì)。將基礎(chǔ)的員工管理工作授權(quán)給下屬后，財務(wù)總監(jiān)就可以將更多的精力轉(zhuǎn)移到風(fēng)險識別和風(fēng)險規(guī)避等工作上。
15、審閱審計小組管理建議書
外部審計小組向企業(yè)管理層出具書面報告，列示出有待改進(jìn)的審計項目和存在的問題。這是新上任的財務(wù)總監(jiān)迅速對企業(yè)潛在的運作薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行信息收集的最佳途徑。
16、內(nèi)部審計報告
內(nèi)部審計報告與外部審計小組出具的管理建議書相似，可以提供風(fēng)險運作的有關(guān)信息。很多企業(yè)沒有內(nèi)部審計小組，即使有也只負(fù)責(zé)小范圍內(nèi)的審計工作，然而，如果財務(wù)總監(jiān)能夠獲得內(nèi)部審計報告，應(yīng)認(rèn)真閱讀。
17、審查內(nèi)部控制狀況
基于管理建議書和內(nèi)部審計報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對財務(wù)控制狀況進(jìn)行全面的了解，并對主要會計處理與融資過程進(jìn)行檢查。這樣有助于財務(wù)總監(jiān)識別并解決內(nèi)部控制缺陷。
18、審閱保險合同
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務(wù)責(zé)任。財務(wù)總監(jiān)在此專業(yè)領(lǐng)域可能無法勝任，因此有必要聘請一位專家進(jìn)行輔佐。根據(jù)專家出具的有關(guān)報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該對企業(yè)的保險安排進(jìn)行必要調(diào)整。
19、審查其他風(fēng)險
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)與其他部門經(jīng)理進(jìn)行會談，對企業(yè)面臨的其他風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理決策和執(zhí)行順序。接下來，財務(wù)總監(jiān)可以致力于風(fēng)險報告系統(tǒng)的創(chuàng)建。
20、審閱財務(wù)報表
如果企業(yè)是上市公司，那么財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)證券交易委員會的企業(yè)財務(wù)報表的書面要求，對財務(wù)報表進(jìn)行必要調(diào)整。這項工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計小組。
21、審閱管理報告
至此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會計部門和財務(wù)部門聯(lián)合出具的管理報告是否為企業(yè)提供了有效的信息。通常，對現(xiàn)有報告體系進(jìn)行全面的實質(zhì)性革新是有必要的。
22、審查計算機(jī)系統(tǒng)請求
管理報告應(yīng)該揭示出計算機(jī)系統(tǒng)中的有關(guān)缺陷，如數(shù)據(jù)存儲空間受限或無法自動收集各類重要信息。如果有必要，這是財務(wù)總監(jiān)評估系統(tǒng)要求、啟動長期性革新的有利時機(jī)。
23、審核成本
財務(wù)總監(jiān)可以與會計部門員工和大部分的部門經(jīng)理進(jìn)行集體會議或個別交談，查明利潤表的收人與成本來源，制定出相應(yīng)的短期和長期的成本縮減計劃。
24、審查融資政策
企業(yè)的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選擇和稅務(wù)問題的有關(guān)政策緊密相連。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門一起確定融資政策在各個領(lǐng)域的可行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。
25、編制預(yù)算
如果財務(wù)總監(jiān)在標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算年度的中期上任，那么編制預(yù)算的工作優(yōu)先度應(yīng)提高。預(yù)算編制過程中，應(yīng)對往年預(yù)算的制定和執(zhí)行情況做出評價，應(yīng)審查預(yù)算對管理層酬金方案的影響，以便財務(wù)總監(jiān)對來年資金需求的時間安排和數(shù)量做出判斷。
26、會見債權(quán)人
在財務(wù)總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實質(zhì)性困境，那么該工作的優(yōu)先度將被提高。財務(wù)總監(jiān)在制定出融資預(yù)算聲應(yīng)會見企業(yè)的債權(quán)人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。
27、會見投資銀行家
預(yù)算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應(yīng)滿足企業(yè)權(quán)益資本的擴(kuò)張要求。財務(wù)總監(jiān)可以在投資銀行家的協(xié)助下了解權(quán)益市場的現(xiàn)狀，確定權(quán)益融資成本。
28、審查存貨狀況
如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財務(wù)總監(jiān)必須花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估，缺乏對存貨的關(guān)注會導(dǎo)致有關(guān)業(yè)績報告的嚴(yán)重缺陷。
29、審查文檔留存系統(tǒng)
優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財務(wù)總監(jiān)往往會忽視此項工作，但事實上，不合理的歸檔會導(dǎo)致審計過程中的嚴(yán)重紙漏，并可能受到政府有關(guān)部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先度最低，但是仍值得引起財務(wù)總監(jiān)一定的重視。
以上介紹的工作優(yōu)先度列表并不意味著某項工作一旦完成，就不需要再次執(zhí)行。相反，在完成某一項工作的過程中會產(chǎn)生新的問題，為了解決新問題，就必須執(zhí)行相應(yīng)的工作程序。
另外，任何發(fā)生時間延誤現(xiàn)象的系統(tǒng)都要求財務(wù)總監(jiān)再三審核，以確保企業(yè)正常經(jīng)營。簡而言之，新上任的財務(wù)總監(jiān)會發(fā)現(xiàn)該列表中的部分工作將被反復(fù)執(zhí)行。
信息來源：網(wǎng)絡(luò)
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