一般納稅人轉小規(guī)模納稅人
根據(jù)《《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
增值稅優(yōu)惠
1、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
如果上述政策到期后，沒有相應的延期政策，在12月31日后，企業(yè)集團內(nèi)單位之間無償借貸行為，應視同銷售，需按貸款服務繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取的專票的不允許抵扣。
2、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
3、疫情期間免征增值稅優(yōu)惠政策截止到12月31日
企業(yè)所得稅優(yōu)惠
1、緩繳2020年所得稅
小型微利企業(yè)和個體工商戶在2020年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預繳申報時，可以只申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。
也就是說，符合條件的企業(yè)2020年三、四季度可以不預扣預繳所得稅，到2021年再扣。
2、固定資產(chǎn)一次性折舊政策
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
提醒：利潤偏高且有計劃購入設備、器具的企業(yè)，在12月31日之前務必完成采購，以享受上述優(yōu)惠政策，抵減企業(yè)所得稅，從而達到節(jié)稅的效果。公司還可以通過購買老板車來進行納稅籌劃，以達到節(jié)稅目的。
1)由于二手車貶值，個稅不用繳納，增值稅也免征。只需要繳納印花稅：老板和公司雙方按所載金額萬分之五貼花。
2）可以抵稅：公司購入的車輛允許一次性稅前扣除；車輛所產(chǎn)生的所有費用都可以稅前扣除。
3、2個減按15%征收企業(yè)所得稅的地區(qū)
（1）新疆喀什、霍爾果斯
2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
（2）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)
自2014年1月l日起至2020年12月31日止,對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。
提醒：適用上述優(yōu)惠政策的單位，12月31日前務必實時關注是否有新的政策；
如果上述政策到期后，沒有相應的延期政策，企業(yè)需要評估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進行籌劃。
個人所得稅優(yōu)惠：2項免征個稅收入2020年12月31日到期
車輛購置稅優(yōu)惠：自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅
印花稅優(yōu)惠：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
文化事業(yè)建設免征：根據(jù)《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第25號)繳納文化事業(yè)建設費的廣告業(yè)和娛樂業(yè)的繳費人2020年1月1日至2020年12月31日免征文化事業(yè)建設費。
來源：稅務大講堂
您的位置：