您的位置：企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng) > 企業(yè)內(nèi)訓(xùn)課程 > 新收入會計(jì)準(zhǔn)則重點(diǎn)難點(diǎn)解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范策略【課程背景】
2017年7月5日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》，這就意味著我國企業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露也將發(fā)生比較大的變化。準(zhǔn)則的調(diào)整要求我們對現(xiàn)行準(zhǔn)則中的收入確認(rèn)和計(jì)量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢和變化，對我們財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)營決策有著重大的意義。
為了幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員全面領(lǐng)悟會計(jì)準(zhǔn)則改革精髓，深刻理解新準(zhǔn)則的會計(jì)處理要點(diǎn)，及時(shí)把握會計(jì)改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們特此舉辦"新收入會計(jì)準(zhǔn)則重點(diǎn)難點(diǎn)解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范策略"實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對最新準(zhǔn)則和會計(jì)實(shí)務(wù)操作進(jìn)行深入講解，并將會計(jì)處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助企業(yè)全面提升新準(zhǔn)則、新規(guī)定的運(yùn)用水準(zhǔn)，及時(shí)有效的防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【參會對象】
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會計(jì)以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員。
【課程收益】
1.全面把握新準(zhǔn)則變化要點(diǎn)和難點(diǎn)；
2.深刻理解會計(jì)新政；
3.同步解決涉稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范；
4.設(shè)計(jì)實(shí)施方案，及時(shí)運(yùn)用合法、有效的會計(jì)和稅收策略。
【課程大綱】
專題一 新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號 — 收入發(fā)布的背景概述
一、現(xiàn)行收入準(zhǔn)則的缺陷
二、影響較大的行業(yè)包括房地產(chǎn)、建筑施工、零售、電商、網(wǎng)絡(luò)游戲、軟件、電信、制造業(yè)等。企業(yè)需要對財(cái)務(wù)、運(yùn)營、稅務(wù)、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新CAS 14的實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。
專題二 修訂的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響力
一、實(shí)施時(shí)間
二、新準(zhǔn)則對十大行業(yè)的沖擊
三、新準(zhǔn)則對企業(yè)管理及財(cái)務(wù)人員的影響
四、新準(zhǔn)則在收入確認(rèn)上造稅會差異的新問題
五、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
（“在一段時(shí)間內(nèi)”確認(rèn)的情形有哪些？建造合同的完工百分比法會有哪些改變？)
六、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
（銷售商品收入和提供勞務(wù)時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的跡象包括哪些？）
七、對于包含多重交易安排的合同的會計(jì)處理
（如何確定分?jǐn)偢黜?xiàng)義務(wù)以確認(rèn)相應(yīng)的收入？)
八、對于某些特定交易或事項(xiàng)的收入確認(rèn)和計(jì)量
（如何處理包含可變對價(jià)的合同？如何區(qū)分總額法和凈額法？)【這將使很多企業(yè)的收入金額產(chǎn)生數(shù)量級變化！影響巨大！】
專題三 新收入準(zhǔn)則的確認(rèn)精髓——“五步法”模型解析
新準(zhǔn)則設(shè)定了統(tǒng)一的收入確認(rèn)計(jì)量的“五步法”模型，即一是識別客戶合同，二是識別合同中包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，三是確定交易價(jià)格，四是把交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，五是根據(jù)各單項(xiàng)履約義務(wù)的履行確認(rèn)收入。
專題四 新準(zhǔn)則五步法模型的具體應(yīng)用與實(shí)務(wù)操作
一、識別客戶合同
二、客戶如何界定？
三、不符合五條標(biāo)準(zhǔn)的合同怎么處理？
四、使用收入準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)重估條件
五、合同交易價(jià)格確認(rèn)及交易價(jià)格分?jǐn)?/P>
專題五 特殊交易的收入確認(rèn)與計(jì)量策略
區(qū)分總額和凈額確認(rèn)收入、附有質(zhì)量保證條款的銷售、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售、向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可、售后回購、無需退還的初始費(fèi)等。
一、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
二、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
三、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
四、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理與案例分析
五、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的的處理與案例分析
六、售后回購銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
七、涉及知識產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
專題六 新準(zhǔn)則下合同成本確認(rèn)技巧
一、取得合同成本資本化和費(fèi)用化的確認(rèn)
二、履行合同發(fā)生的成本資本化和費(fèi)用化的確認(rèn)
三、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷和減值
講師介紹：樊劍英老師
·國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)學(xué)院講師;
·中國注冊稅務(wù)師中國稅網(wǎng)特約研究員;
·中國稅網(wǎng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目總監(jiān);
·中國稅務(wù)報(bào)特約撰稿人資深財(cái)稅管理專家;
·天和智庫（北京）經(jīng)濟(jì)研究所專家委員會委員;
·上海德中安稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目總監(jiān);
·中稅咨詢北京辦公室高級合伙人;
·中國民主同盟盟員;
實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
曾任天山發(fā)展控股有限公司（HK02118）、天山建筑工程公司、天山房地產(chǎn)開發(fā)公司總會計(jì)師、多家房地產(chǎn)稅務(wù)顧問、房地產(chǎn)納稅籌劃專家、先后在《中國稅務(wù)報(bào)》、《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》、《中國房地產(chǎn)》、《上海.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》發(fā)表大量財(cái)稅論文、編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范》（1、2、3、4、5版）、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評》、《浙江會計(jì)繼續(xù)教育》等。
研究方向：
會計(jì)與納稅實(shí)務(wù)、納稅籌劃、稅務(wù)咨詢
培訓(xùn)主要課程：
營改增新政解析、建筑業(yè)營改增、房地產(chǎn)營改增、房地產(chǎn)成本核算、房地產(chǎn)納稅實(shí)務(wù)、房地產(chǎn)納稅籌劃、房地產(chǎn)土地增值稅清算、企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)、增值稅納稅實(shí)務(wù)、建筑業(yè)納稅實(shí)務(wù)。
講課風(fēng)格：
嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、案例及圖表結(jié)合分析、分組討論、互動回答、
主講課程：
《最新土地增值稅清算深度解析及案例精講》
《房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略》
《建筑施工企業(yè)納稅籌劃及營改增應(yīng)對策略》
《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與營改增策略應(yīng)對》
《走進(jìn)2016年房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策深度解析》
《“營改增”17大風(fēng)險(xiǎn)防范與土地增值稅清算全程攻略》
《房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)各階段納稅實(shí)務(wù)與營改增策略應(yīng)對》
《營改增政策深度解析暨最新納稅申報(bào)表填報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制》
《年終結(jié)賬所得稅匯算清繳準(zhǔn)備與最新納稅申報(bào)表72問（2天）》
《房地產(chǎn)業(yè)年終結(jié)賬稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測與所得稅匯算清繳管控（2天）》
《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算及新報(bào)表填列操作技巧與營改增應(yīng)對策略》
《最新建筑安裝企業(yè)“營改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》
《房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對實(shí)戰(zhàn)研討會》
《走進(jìn)2016年 房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增進(jìn)行中政策與實(shí)務(wù)操作疑難問題解析》
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