培訓安排：2015年8月31日15:00-16:00 2015年9月17日15:00-16:00
參會費用：800元/人
講師：魏老師 某市國稅局稽查局
誰應該參加：財務經理/主管稅務經理/主管
課程介紹:
納稅評估已經成為稅務稽查選案的最重要來源。稅務機關的日常工作之一就是通過分析企業的財務核算和各類納稅申報表資料，分析企業的財務數據，以評估企業的納稅情況是否異常，是否值得檢查。
作為企業的財務管理者，您是否了解：
- 稅務機關納稅評估主要關注哪些財務/稅務指標？
- 各個財務指標的偏高或偏低，背后隱藏著怎樣的風險？
- 納稅評估的數據信息來源有哪些？
本次課程中，選取稅務機關在納稅評估中最為關注的財務/稅務指標，深入分析各個指標對于稅務稽查選案的意義，并結合實際的納稅評估與納稅檢查案例，使企業從他人案例中吸取經驗，規避發生類似的風險。
流程：
15:00 課程開始，主持人致辭
15:05 增值稅負擔率與企業所得稅貢獻率
增值稅負擔率
什么是增值稅稅收負擔率
增值稅負擔率與毛利率的關系
- 毛利率高而稅負率低
- 毛利率低而稅負率高
企業所得稅貢獻率
貢獻率公式
貢獻率分析
貢獻率偏低稅務機關的關注點
納稅評估案例分析
案例一：增值稅負擔率過低引發的評估
D公司是成立于2000年6月的其他有限責任公司，主要經營范圍是電腦、打印機、其他電子產品及其相關配件的銷售和提供電子設備及網絡的維修、維護服務等，D公司是為增值稅一般納稅人。
2015年，稅務機關對D公司進行納稅評估，檢查人員通過查詢企業稅務登記信息、增值稅申報表、財務報表等相關資料，了解到：D公司經營規模較大，年收入1.2-1.5億元人民幣，檢查年度增值稅稅負分別為2.16%和2.04%，稅負率遠低于同行業平均稅負。檢查人員認為，稅負率偏低的原因很可能是少列收入多列支出導致的。在增值稅上體現為抵扣發票不符合規定或避免開具銷售發票。
那么，稅務機關如何驗證其猜測？選案過程中的案頭分析、約談調查、納稅評估等各個環節，企業有哪些可以開展的工作？其稅負率偏低是否有合理理由呢？企業在應對納稅評估時，有哪些需要特別注意的地方？
案例二：某商品經銷公司評估轉稽查案例
L公司是一家成立于2000年8月的其他有限責任公司，主營業務為醫療器械銷售，是增值稅一般納稅人，2013年申報實現銷售收入2300萬元。
稅務機關通過對L公司近年的納稅情況和財務數據進行分析，認為其主營業務收入、毛利率、增值稅稅負、企業所得稅稅負等指標存在異常，可能存在多轉成本、少計收入、取得虛假進項發票等情況，故對L公司展開深入調查。
那么，稅務機關是如何通過財務報表等資料對這些數據進行分析比較的？企業應如何對異常指標進行合理解釋？企業財務人員在日常工作中應如何對日常的指標進行自我預警？在稅務機關檢查的過程中，企業應如何進行調整和應對？
16:00 課程結束 |
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