培訓時間：2015年12月25日至27日（12月25日全天報到,26-27日兩天課程）
培訓地點：廣州◇歌爾爵斯酒店（廣州市天河區禺東西路40-2號）
培訓費用：2980元/人（含授課、場地、資料、會務、
現場咨詢費等）
培訓對象：各房產企業
領導，財務部門負責人、會計
主管、會計核算人員、
稅務主辦、（具有一年以上
房地產開發工作經驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。
培訓背景：房地產企業又得面對一年一度的企業所得稅匯算清繳工作，年度申報表是體現企業一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業的所有稅收風險！如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目？如何將營業稅、土地增值稅的繳納體現在年度申報表？如何在短時間內掌握房地產行業的稅收重點問題？
為協助房地產企業做好2015年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“匯算清繳核心申報表暨
成本分攤、甲供材專題”講座，以房地產企業收入的稅會差異、成本歸集與確認、成本分攤、甲供材、車位等重點問題為主線，通過具體的案例與數據，實戰演練，“手把手”進
行政策解讀，用最短的時間，讓財務人員掌握房地產企業項目開發疑難問題，全面控制收入及成本的風險，有效開展納稅籌劃，為您企業爭取最大化的利益！
主講專家：王老師
會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業務培訓專家；數十家房地產企業稅務顧問、答疑專家。有常年戰斗在一線的經歷，熟悉房地產企業的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。
課程綱要：一：營業稅相關疑難問題1．誠意金、定金是否繳納營業稅？營業稅納稅義務發生時間是如何規定的？如何界定和理解“
銷售合同”？
2．您覺得資產負債應交稅費期末余額是紅字是否合適？收到誠意金（或定金）如何做賬務處理？與收入的關系如何協調？
3．企業收到違約金和支付違約金的稅收待遇有何不同？
二：收入稅會差異暨重要申報表的填報1．在開發流程的整個過程中，會計在哪個節點確認收入？稅收又是如何規定的？二者為什么會產生差異？
2．如何理解“完工”的標準？“未完工”取得收入如何進行賬務處理？又如何在季度申報表和年度申報表反映？
3．季度申報是否可以彌補以前年度的虧損？
4．預交的營業稅等稅金是否可以在稅前扣除？
5．預收
賬款是否作為計算“三費”計算的基數？如何在申報表反映？
6．“完工”開發
產品如何確認計稅收入？計稅收入和會計收入、營業稅計稅依據有什么關系？
7．如何確認計稅成本？計稅成本由哪些部分構成？計稅成本有哪些具體要求？
8．哪個節點是計稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
9．如何確認計稅成本對象？會計和稅收有哪些差異？
10．在所得稅處理的不同階段，您是如何進行所得稅稅金賬務處理的？
三：收入的確認與風險控制1．“買一送一”如何進行稅收處理？買房子送家電，買房子送面積，買房子送物業，買房子送車位（有產權、無產權），買房子送旅游，買房子抽大獎等。業主接受贈送的家電（面積、車位等）是否涉及個人所得稅的風險？
2．以老帶新的稅收風險如何控制？
3．抵券銷售形式下如何確認收入？
4．“假按揭”“零首付”的區別是什么？二者的稅收風險有何不同？
5．溢價分成、超價提成的傭金支付有什么特殊稅收規定？
6．銷售價格明顯偏低如何確認計稅依據？企業如何解釋屬于自己的“正當理由”
7．售后回購案例分析
8．售后回租案例分析
9．還本銷售如何確認收入？
10．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認會計收入？營業稅、企業所得稅、土地增值稅的計稅收入如何確認？契稅的計稅依據是什么？
11．房企代相關部門收取業主的費用存在什么稅收風險？如何規避？
12．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經濟業務？如何計稅？
四：成本的確認與風險控制1．土地投資如何確認成本金額？投資環節是否征收土地增值稅？
2．
股權收購的風險是？是否涉及土地增值稅？股權收購之后如何確認土地成本？
3．“以房換地”“以地換房”如何確認成本？如何確認營業稅的計稅依據？
4．購買爛尾樓后續建造銷售的，如何確認扣除項目？計算土地增值稅是否適用加計扣除20%？
5．土地返還款如何進行稅收處理？本課程將針對不同形式的返還款與不同的會計處理來綜合分析稅收問題，讓您不再困惑。
6．城鎮土地使用稅的開始時點與終止時點如何確認？如何計算？
7．與銷售相關的印花稅歸集在哪個會計科目？在計算土地增值稅時如何扣除？
8．業務招待費、會議費、差旅費如何確認？私車公用的稅收問題如何應對？
五：成本分攤與甲供材精講與實戰演練1．占地面積法的精要之處是什么？
2．建筑面積法在會計、企業所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認可售面積？
3．什么是層高系數法？可以采取層高系數法的成本是哪些？
4．不同成本分攤方法如何有效結合？對企業整體稅負的影響是什么？
5．什么是“甲供材”？“甲供材”是否合法？
6．如何劃分材料和
設備？二者的稅收待遇有什么不同？
7．“甲供材”業務雙方如何進行會計處理？如何納稅？
8．“甲供材”業務如何開具發票？如何索取發票？
9．裝飾勞務和“甲供材”稅收處理有什么差異？
10．發生“甲供材”業務如何進行提供相關的資料？
11．勞務分包、鋼構立體車位如何索取發票？
六：裝修、售樓部、車位精講與討論互動1．什么是裝修？銷售精裝房的利與弊是什么？
2．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇是否相同？
3．不同形式的售樓部如何進行會計處理？如何歸集發生的成本費用？稅收對此又是如何規定的？如何協調可以減輕稅負？
4．售樓部是否繳納房產稅？ 物業用房是否產生房產稅？
5．人防車位如何確認收入？在土地增值稅清算如何確認扣除項目？
6．無產權車位在土地增值稅清算中如何分割收入？
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