您的位置：企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng) > 房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn) > 后營(yíng)改增時(shí)代的土增稅清算實(shí)務(wù)和新申報(bào)表解讀案例分析之福建省土地增值稅清算技巧專場(chǎng)訓(xùn)練培訓(xùn)時(shí)間：2016年9月21日至23日（9月21日全天報(bào)到，22-23日兩天課程）
培訓(xùn)地點(diǎn)：廈門◇舒悅酒店（廈門市思明區(qū)蓮前西路209號(hào)）
培訓(xùn)費(fèi)用：3280元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）
培訓(xùn)對(duì)象：各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算人員、稅務(wù)主辦、（具有一年以上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)）稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
培訓(xùn)背景：
首先，隨著營(yíng)改增工作的最終完成，地稅部門的主管稅種將由營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)向土地增值稅，在今后一個(gè)時(shí)期土地增值稅的清算工作將成為地稅部門的核心工作，清算的力度將會(huì)逐漸加大；
其次，隨著營(yíng)改增工作的完成，對(duì)土地增值稅清算工作也將帶來(lái)巨大影響，在清算收入、清算成本的確認(rèn)、稅金的扣除等各方面相比營(yíng)改增之前都將發(fā)生重大變化；
再次，受營(yíng)改增工作的影響，為了適應(yīng)土地增值稅清算工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局“稅總函[2016]309號(hào)文件”也將土地增值稅報(bào)表的結(jié)構(gòu)做出重大調(diào)整。綜合分析以上情況，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)自身的需要，我們特開(kāi)設(shè)此次培訓(xùn)班。
本次培訓(xùn)為“福建省土地增值稅清算專場(chǎng)”，將緊密結(jié)合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和福建省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算的法律、法規(guī)和近兩年來(lái)出臺(tái)的稅收新政來(lái)講解。課程全部采用真實(shí)的案例—真實(shí)的情景再現(xiàn)、真實(shí)的處理結(jié)果，全部案例都來(lái)源于全國(guó)各地稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐。希望通過(guò)本次培訓(xùn)，讓大家對(duì)土地增值稅獲得一次前所未有的、不一樣的、全新的認(rèn)知與感受，進(jìn)一步增強(qiáng)土地增值稅清算與申報(bào)的實(shí)際操作水平。
主講專家：楊老師
我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)與建筑業(yè)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。
授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的所有稅收問(wèn)題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性。
授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)潔、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默；因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
培訓(xùn)大綱：
【案例分析01】房產(chǎn)已經(jīng)全部銷售，但是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司一直未取得土地使用權(quán)，是否應(yīng)征收土地增值稅？
【案例分析02】房屋從土地當(dāng)中分離出來(lái)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓，是否征收土地增值稅？
【案例分析03】委托代建必須符合哪些條件，代建業(yè)務(wù)雙方一般如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？
【案例分析04】國(guó)有土地使用權(quán)被收儲(chǔ)是否應(yīng)征收土地增值稅？
【案例分析05】以接受投資入股土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證？如果是先接受土地投資入股，再以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式取得對(duì)方的股權(quán)，股權(quán)溢價(jià)能否作為土地成本扣除？
【案例分析06】在確認(rèn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否達(dá)到清算條件時(shí)，對(duì)國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文件中的“竣工驗(yàn)收”“銷售達(dá)到85%”、“取得銷（預(yù)）售許可證滿三年”應(yīng)該如何理解
【案例分析07】國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文件第一條規(guī)定：“土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算”。其中的“國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目”和“分期項(xiàng)目”應(yīng)該如何理解？
【案例分析08】房地產(chǎn)企業(yè)銷售有產(chǎn)權(quán)的地下車庫(kù)、車位應(yīng)如何進(jìn)行清算？
【案例分析09】清算時(shí)，對(duì)“公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待？
【案例分析10】在實(shí)際工作中，應(yīng)以什么為依據(jù)確認(rèn)土地增值稅清算收入，營(yíng)改增后清算收入應(yīng)該如何確認(rèn)？發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)如何處置？
【案例分析11】政府按照土地出讓協(xié)議規(guī)定的價(jià)格，回購(gòu)安置房的，應(yīng)如何確認(rèn)銷售不動(dòng)產(chǎn)收入？
【案例分析12】在實(shí)際工作中，一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的、同一項(xiàng)目中含有不同類型房地產(chǎn)的，清算時(shí)土地成本應(yīng)如何計(jì)算扣除，其他成本應(yīng)該如何計(jì)算扣除？
【案例分析13】清算時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)“支付給國(guó)土資源局”的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開(kāi)發(fā)成本扣除？
【案例分析14】未按規(guī)定實(shí)際支付土地價(jià)款，或者支付價(jià)款時(shí)未按照規(guī)定取得合法憑據(jù)的土地，清算時(shí)是否允許扣除？
【案例分析15】經(jīng)國(guó)土局批準(zhǔn)同意，開(kāi)發(fā)商拿地時(shí)用以前為政府墊付的工程款等資金抵頂土地出讓金。這部分土地出讓金，沒(méi)有土地出讓金票據(jù)，能否扣除？
【案例分析16】母公司購(gòu)得土地，款項(xiàng)全額支付，并取得收據(jù)。拍得土地后，注冊(cè)全資子公司，作為開(kāi)發(fā)此地的項(xiàng)目公司，與土地局簽定合同補(bǔ)充條款，將土地的受讓人變更為子公司，相關(guān)稅費(fèi)及土地證由子公司辦理，總公司支付的土地價(jià)款作為兩家公司往來(lái)款項(xiàng)。土地出讓金專用票據(jù)的付款單位為總公司，在計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，此票據(jù)是否允許扣除土地價(jià)款？
【案例分析17】開(kāi)發(fā)商與國(guó)土部門簽訂了土地出讓合同，代政府完成拆遷或支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，并以此抵頂土地出讓金，抵頂部分未支付地價(jià)款，無(wú)票據(jù)，差額部分支付了地價(jià)款并取得票據(jù)。抵頂部分能否扣除？
【案例分析18】改制企業(yè)按照政府改制文件取得土地使用權(quán)，無(wú)票據(jù)，清算時(shí)土地成本如何扣除？
【案例分析19】房地產(chǎn)企業(yè)，支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)？
【案例分析20】開(kāi)發(fā)項(xiàng)目涉及“拆遷安置”的，開(kāi)發(fā)成本應(yīng)如何計(jì)算？
【案例分析21】營(yíng)改增后建筑成本的扣除將發(fā)生哪些變化？單棟建筑物含有不同類型的房地產(chǎn)的，清算時(shí)，其建筑成本應(yīng)該如何計(jì)算分?jǐn)偅?BR> 【案例分析22】國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)，“銷售已裝修的房屋”中的“房屋裝修費(fèi)”應(yīng)如何理解？
【案例分析23】營(yíng)改增前，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目涉及到甲供材發(fā)票是否允許直接扣除？涉及到混合銷售業(yè)務(wù)的對(duì)開(kāi)發(fā)公司所取得的票據(jù)應(yīng)如何把握？營(yíng)改增后甲供材業(yè)務(wù)是否還會(huì)對(duì)土地增值稅計(jì)算產(chǎn)生影響？
【案例分析24】在土地增值稅清算時(shí)，企業(yè)支出已取得合法憑據(jù)但未實(shí)際支付的部分（例如：工程款）可否計(jì)入扣除項(xiàng)目？
【案例分析25】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)全部銷售后，配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)到哪里？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何掌握？
【案例分析26】公共配套設(shè)施租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該如何計(jì)算征收土地增值稅？
【案例分析27】清算時(shí)，對(duì)開(kāi)發(fā)公司“在小區(qū)外部為政府建設(shè)公益性設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用”是否允許扣除？
【案例分析28】規(guī)劃外發(fā)生的項(xiàng)目?jī)?nèi)建設(shè)支出，是否允許扣除？
【案例分析29】計(jì)算土增稅時(shí)，“營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)用”是否允許計(jì)入開(kāi)發(fā)成本扣除？
【案例分析30】房地產(chǎn)企業(yè)同時(shí)開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，不能明確劃分所屬項(xiàng)目的共同費(fèi)用、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)，清算時(shí)如何計(jì)算扣除？
【案例分析31】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，應(yīng)該如何處置？
【案例分析32】為什么土地增值稅清算時(shí)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用不據(jù)實(shí)扣除，而是按照成本的5—10%計(jì)算扣除，這樣做的用意是什么？
【案例分析33】《土地增值稅實(shí)施條例細(xì)則》第七條當(dāng)中的“金融機(jī)構(gòu)”應(yīng)怎樣理解？關(guān)于借款費(fèi)用的扣除應(yīng)如何把握？
【案例分析34】房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、其他單位（含關(guān)聯(lián)方）借款，費(fèi)用是否可以扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款，費(fèi)用是否可以扣除？取得個(gè)人、單位委托銀行借款，費(fèi)用是否可以扣除？取得集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還借款，費(fèi)用是否可以扣除？
【案例分析35】開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅，因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)，企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用，屬于開(kāi)發(fā)間接費(fèi)還是開(kāi)發(fā)費(fèi)用？
【案例分析36】為什么必須區(qū)分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)和開(kāi)發(fā)費(fèi)用？
【案例分析37】清算時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金應(yīng)該如何計(jì)算扣除？營(yíng)改增以后稅金的扣除將發(fā)生哪些重大變化？
【案例分析38】轉(zhuǎn)讓、銷售舊房應(yīng)如何計(jì)算扣除項(xiàng)目金額？
【案例分析39】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，項(xiàng)目完工后，應(yīng)如何進(jìn)行土地增值稅清算的具體操作？納稅申報(bào)表填列的填列發(fā)生哪些變化？
【案例分析40】清算后銷售尾盤(pán)，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅？
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