【背景分析】
以“營業稅改征增值稅”為標志的新一輪的稅制改革在穩健推進。8月1日營改增全國推行，建筑業還能等待多久？建筑業沒有營改增，建筑施工企業也沒有營改增嗎？稅種的改變，稅務處理的顛覆，會計核算的變化，發票風險的增大，建筑施工企業在此背景下，該如何采取有效措施提前防控涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段獲取最大化的稅收收益呢？我們認為抓住營改增階段性推進的重要機遇，實施納稅管理戰略轉型應當是建筑施工企業當前一個時期的重要任務。
【課程提綱】
第一講 8月營改增新政有何新變化
一、新政策自2013年8月1日起施行，那么新舊政策有哪些不同呢？
二、新政推出，對于我們有什么影響呢？
三、營改增對于建筑施工企業有什么影響呢？我們營改增嗎？
四、第一“新”：試點范圍擴至全國
五、第二“新”：“營改增”試點范圍逐步擴大中
六、思考：建筑業營改增稅率11%之惑？
七、第三“新”：自用的摩托車、汽車、游艇可以抵扣了
八、第四“新”：一個辦法+三個規定
1.為什么要營改增？營業稅有何弊端？
2.思考：營改增原理何在？
九、第五“新”：試點行業營業稅差額納稅政策廢止，唯有形動產融資租賃服務可扣除部分費用金額
十、第六“新”：增值稅扣稅憑證細化，計算方法明晰
十一、第七“新”：適用增值稅零稅率的運輸服務內容增加，是否適用零稅率納稅人可選擇
十二、第八“新”：離岸服務外包免稅范圍擴大
第二講 建筑施工企業應關注的營改增十四大問題
一、建筑施工企業是營改增納稅人嗎？
二、掛靠經營增值稅體系下有何稅務風險？
三、建筑施工企業應該辦理一般納稅人嗎？
1.如何確定500萬元銷售額的一般納稅人標準
2.一般納稅人可以向未達到500萬的納稅人敞開嗎？
四、建筑施工企業不提供應稅服務就不涉及增值稅嗎？ 如何判斷境內境外應稅服務？
五、建筑施工企業不涉及視同銷售應稅服務嗎？
六、建筑施工企業可能涉及到增值稅哪些稅率？
1.光租業務能否降低稅負？
2.部分現代服務業營改增稅負率增加是1%嗎？
3.成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？
七、建筑施工企業涉及代扣稅款如何處理？
1.【思考】代扣代繳增值稅稅率如何選擇？
2.問題：境外支付要扣繳所得稅嗎
八、一般計稅方式如何處理？
1.可抵扣的進項稅額有哪些？
2.不得抵扣的進項稅額有哪些？
3.非正常損失如何處理？
4.固定資產發生非正常損失如何做進項稅額轉出?
5.固定資產進項稅額該不該抵扣？
6.進項稅額轉出的納稅籌劃
九、折讓\退貨\服務中止銷、進項稅額如何處理？
1.采購取得返利如何納稅處理？
2.能否降低稅負？開票主體是否可以擇與籌劃？
十、混業經營、兼營構成新的納稅風險？
十一、何時納稅？該納什么稅？
十二、在哪里繳稅本不是事看在誰身上！
十三、營業稅優惠改征增值稅后仍有可能！
十四、不是什么事都可以開具專用發票！
第三講 營改增應稅服務范圍影響到建筑施工企業嗎？
一、混亂“營改增”---試點范圍界定你營改增了嗎？
二、廣告制作按照什么稅目征稅
三、廣告策劃、廣告設計屬于哪個稅目？
四、廣告制作、廣告策劃、廣告設計還繳納文化事業費嗎？
五、裝卸搬運營改增有什么變化？
六、倉儲服務營改增租賃雙方有何影響
第四講 營改增有關事項規定納稅風險防范與納稅籌劃
一、油氣田企業營改增稅負增加了嗎？
二、汽車可以抵扣了，汽油費能隨意抵扣嗎？
三、營改增后銷售固定資產該如何納稅？
四、2013年8月1日還沒有結束的合同怎么辦？
五、2013年8月1日后租賃之前購置設備怎么辦？
六、差額納稅還沒抵掉的成本費用可否8月1日后接著抵呢？
七、8月1日后稅務檢查發現之前少交營業稅而補繳增值稅還是營業稅？
八、企業拆分可否籌劃？
九、如何選擇應稅服務商?
十、“營改增”將對建筑業產生哪些影響？ |
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