【背景分析】
以“營業(yè)稅改征增值稅”為標志的新一輪的稅制改革在穩(wěn)健推進。8月1日營改增全國推行，建筑業(yè)還能等待多久？建筑業(yè)沒有營改增，建筑施工企業(yè)也沒有營改增嗎？稅種的改變，稅務(wù)處理的顛覆，會計核算的變化，發(fā)票風險的增大，建筑施工企業(yè)在此背景下，該如何采取有效措施提前防控涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段獲取最大化的稅收收益呢？我們認為抓住營改增階段性推進的重要機遇，實施納稅管理戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型應(yīng)當是建筑施工企業(yè)當前一個時期的重要任務(wù)。
【課程目標】
1.建筑施工企業(yè)營改增如何面對？
2.建筑施工企業(yè)存在哪些納稅風險？
3.采取什么措施可防范納稅風險？
4.對于納稅風險是被動防范還是籌劃應(yīng)對？
5.如何實施納稅籌劃？籌劃中該注意什么？
6.風險防控中如何保障雙方的利益最大？
【課程提綱】
第一講 建筑施工企業(yè)營業(yè)稅增值稅稅務(wù)風險防范及納稅籌劃
一、施工企業(yè)營業(yè)稅怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、施工企業(yè)分包業(yè)務(wù)要扣繳營業(yè)稅嗎？分包、轉(zhuǎn)包涉稅風險如何化解？
三、掛靠承包誰是納稅人？營改增后建筑施工企業(yè)掛靠有何風險？
四、建筑項目承包如何支付成本費用？
五、建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？兼營業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
六、甲供材如何開具發(fā)票？稅金該誰繳納？
七、建筑施工企業(yè)混合銷售如何籌劃？
八、甲供不征營業(yè)稅的例外情形有哪些？設(shè)備供貨渠道如何選擇？
九、EPC如何核算如何納稅？建筑施工企業(yè)兼營業(yè)務(wù)如何化腐朽為神奇？
十、建筑施工企業(yè)價外收費如何處理？
十一、房地產(chǎn)企業(yè)搞裝修按建筑業(yè)交營業(yè)稅嗎？
十二、拆遷過程中營業(yè)稅處理有何風險？
十三、投資政府改造項目如何納稅處理？
十四、勞務(wù)分包如何計算繳納營業(yè)稅？
十五、BOT\BT項目如何納稅處理？
十六、建筑施工企業(yè)如何自查營業(yè)稅？
第二講 建筑施工企業(yè)收入核算稅務(wù)處理
一、建筑安裝所得稅如何確認收入
二、跨地區(qū)施工項目部如何繳納所得稅？
三、核定征收建筑分包業(yè)務(wù)可有所得稅風險？
四、甲供材怎么確定所得稅收入？
五、建筑企業(yè)資產(chǎn)處置收入如何確認？
六、建筑企業(yè)租金收入如何確認？
七、建筑施工企業(yè)視同銷售收入如何把握？
八、建筑施工企業(yè)不征稅收入放棄好嗎？
九、超過三年未付款要做收入嗎？
十、代扣個稅手續(xù)費如何處理才能雙贏？
十一、利息收入處理也有技術(shù)含量？
第三講 建筑施工企業(yè)所得稅扣除項目稅務(wù)風險防范
一、工資薪金扣除需注意哪些風險？
1.農(nóng)民工臨時工工資是勞務(wù)費發(fā)票還是工資表列支？
2.勞務(wù)派遣工資是否可以稅前列支？
3.工資稅前列支對“合理性”和“實際發(fā)生”的理解
二、福利費稅前扣除需注意哪些風險？
1.交通補貼計入工資還是福利費？
2.哪些費用可以作為福利費項目列支？
3.職工福利費列支是否也需要發(fā)票？沒有職工食堂，發(fā)放的伙食費是福利費嗎？食堂經(jīng)費支出要不要發(fā)票？
三、職工教育經(jīng)費稅前扣除需注意哪些風險？
1.問題：職工培訓期間的住宿費能否作為職工教育經(jīng)費列支？
2.問題：外單位人員講課費能否列支為職工教育經(jīng)費？
3.問題：內(nèi)設(shè)培訓中心發(fā)生的管理費（工資、辦公費、折舊費）能否職工教育經(jīng)費列支？
4.問題：職工教育經(jīng)費如何進行納稅調(diào)整？
四、支付的各類保險費稅前扣除需注意哪些風險？
1.公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責任險能否稅前扣除？
2.雇主責任險到底能否稅前扣除？
3.為個人投保的補充養(yǎng)老保險能否稅前扣除？
4.商業(yè)保險能不能扣除？
五、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除需注意哪些風險？
六、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除需注意哪些風險？
七、認定與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出稅前扣除風險
八、捐贈支出稅前扣除應(yīng)注意哪些風險？
九、建筑施工企業(yè)預提成本稅前扣除應(yīng)注意哪些風險？
十、企業(yè)與其他企業(yè)共用水、電稅前扣除問題？
十一、會議費列支稅前扣除有何問題？
十二、差旅費稅前扣除的稅務(wù)問題？出差途中的餐費是不是業(yè)務(wù)招待費？
十三、通訊費補貼如何扣除？通訊費計入工資還是福利費扣除？
十四、辦公費支出有無稅務(wù)風險？
十五、傭金手續(xù)費支出有無稅務(wù)風險？
十六、利息支出有無稅務(wù)風險？
1.超標借款利息支出如何進行扣除？
2.如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息扣除限額？
3.向個人借款利息稅前扣除有何風險？
4.向投資者借款利息扣除有何風險？
第四講 建筑施工企業(yè)不能忽視的發(fā)票稅務(wù)風險
一、發(fā)票列支與成本費用稅務(wù)問題
1.稅前扣除憑證怎樣把握？
2.不合法發(fā)票對應(yīng)支出能否扣除？
3.應(yīng)取得而未取得發(fā)票成本能否扣除？
4.滯后取得發(fā)票成本能否扣除？
二、發(fā)票與稅務(wù)管理有何規(guī)定？“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
三、虛開發(fā)票的罪與罰
第五講 建筑施工企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理應(yīng)防范哪些稅務(wù)風險
一、會計折舊年限大于稅法時需納稅調(diào)整嗎？
二、工程臨時工程設(shè)施該如何處理？
三、與房產(chǎn)合并核算的土地使用權(quán)如何攤銷？
四、名人字畫、古玩等投資性資產(chǎn)如何稅前扣除？
五、看門狗費用該如何扣除？
六、建筑安裝工程費用項目組成有哪些？
七、建筑合同審查要點應(yīng)注意哪些問題？
本課程可選擇如下配套課程
建筑施工企業(yè)營改增熱點難點先知道
第一講 8月營改增新政有何新變化
第二講 建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增十四大問題
第三講 營改增應(yīng)稅服務(wù)范圍影響到建筑施工企業(yè)嗎？
第四講 營改增有關(guān)事項規(guī)定納稅風險防范與納稅籌劃 |
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