新舊內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)大綱
第一講：新內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則
①合法性原則，
②全面性原則
③重要性原則
④有效性原則
⑤制衡性原則
⑥適應(yīng)性原則
⑦成本效益原則
第二講：新內(nèi)部控制規(guī)范基本結(jié)構(gòu)及內(nèi)容
（1）內(nèi)部環(huán)境
（2）風(fēng)險評估
（3）控制措施
（4）信息與溝通
（5）監(jiān)督檢查
第三講：新舊企業(yè)內(nèi)控規(guī)范比較
一、內(nèi)部控制內(nèi)容比較
舊內(nèi)部控制規(guī)范的方法主要包括不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
新內(nèi)部控制規(guī)范的方法則主要是建立在內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險基礎(chǔ)上，確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，所體現(xiàn)的內(nèi)部控制措施主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
二、新舊企業(yè)內(nèi)控規(guī)范比較
1新內(nèi)部控制規(guī)范的目標比較
新內(nèi)部控制規(guī)范目標體現(xiàn)為企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求等
舊內(nèi)部控制規(guī)范的目標主要強調(diào)圍繞會計控制展開的一系列目標的制定，強調(diào)報告目標和合規(guī)性目標。
2、內(nèi)部控制規(guī)范其他內(nèi)容比較
內(nèi)部控制規(guī)范實施的責(zé)任主體
內(nèi)部控制規(guī)范體系構(gòu)成
內(nèi)部控制規(guī)范使用范圍
內(nèi)部控制規(guī)范的電子信息技術(shù)控制和信息系統(tǒng)控制區(qū)別 |
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