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2014年房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程攻略與稽查應(yīng)對策略 |
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| （本課程全年循環(huán)滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓(xùn)安排。本課程亦可以安排企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，歡迎來電咨詢相關(guān)事宜！） |
【研修時間】2014年5月24-25日（周六、周日）
【研修地點】杭州維也納國際酒店(杭州市文暉路348號、西湖文化廣場地鐵口)
【研修費用】2680元/人 （包含資料、中餐、培訓(xùn)、講義、現(xiàn)場咨詢費等）
【研修對象】
·房產(chǎn)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員
·各國稅、地稅、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士
【課程收益】
2013年歲尾，央視三次炮轟“土地增值稅”，不僅將矛頭指向房地產(chǎn)開發(fā)商，更痛斥國家稅務(wù)總局征管不力。隨后，國家稅務(wù)總局以官網(wǎng)答記者問的形式給予回應(yīng)：“稅務(wù)總局將進一步完善制度措施，加強土地增值稅征管。”地產(chǎn)宏觀調(diào)控持續(xù)發(fā)力，國家稅務(wù)總局承受輿論壓力，經(jīng)濟下滑地方財政吃緊，所有信息都指向——“2014年將迎來最為嚴厲的土地增值稅征管！”近期國家稅務(wù)總局將對土地增值稅清算再出公告，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的您做好戰(zhàn)斗準備了嗎？
稅總發(fā)[2013]67號、稅總函[2013]658號文要求各地嚴格審核扣除項目，特別是商業(yè)類地產(chǎn)項目，由于增值率高，清算將導(dǎo)致大量補稅。普通住宅項目，如果不能準確把握，可能導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠。該稅種籌劃空間也比較大，需要在清算之前做好應(yīng)對的準備。土地增值稅政策各地差異較大，在清算中特別是扣除項目的確定爭議較多，本課將根據(jù)各省的特殊規(guī)定逐一分析，教給大家如何輕松應(yīng)對清算風暴。
【授課專家】胡俊坤
注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟師，中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家；房地產(chǎn)稅收籌劃與清算專家，并擔任多家大型房地產(chǎn)公司稅務(wù)顧問；北京財稅研究院特約教授、中國房地產(chǎn)建筑會計師協(xié)會首席專家，在業(yè)界享有“財稅百事通”稱號。
【核心內(nèi)容】（包含但不限于以下內(nèi)容）
模塊一：2014年土地增值稅政策和征管走向展望
模塊二：啟動土地增值稅清算
1、清算條件 (應(yīng)該清算/可以清算)
⑴ 某滾動開發(fā)項目清算時點案例
⑵ 清算單位的確定（兩分型、三分型、四分型等等）
⑶ 合并、分立、投資是否土地增值稅清算
⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
⑸ 預(yù)售許可證取得后滿三年的判定
2、清算啟動的納稅籌劃
⑴ 清算與否的抉擇：補稅型；退稅型；兩清型
⑵ 土地增值稅清算與僵尸公司注銷
⑶ 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度
模塊三：清算前期準備
◇ 成本對象（項目類型）的劃分
1、普通住宅標準/保障房的項目類型等
2、某地產(chǎn)公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例
3、住宅和商業(yè)可否合并計算
模塊四：收入篇
1、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認
⑴ 預(yù)售/分期收款/按揭收入的確認
⑵ 訂金、定金、違約金和賠償金
⑶ 折扣轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
⑷ 商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致
⑸ 轉(zhuǎn)讓地下車位永久使用權(quán)收入如何確認
⑹ 計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入⑴ 合作建房后分房產(chǎn)、房屋土地對外投資
⑵ 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
⑶ 預(yù)征時點/清算時納稅義務(wù)發(fā)生時間⑷ 視同銷售收入金額的確認
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還
模塊五：扣除篇
1、土地成本
⑴ 以賣股權(quán)方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
⑵ 無償劃轉(zhuǎn)土地、土地評估增值、無土地成本票據(jù)
⑶ 契稅、土地使用稅、耕地占用稅
⑷ 拍地支付的傭金
⑸ 拆遷成本：拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
⑹ 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發(fā)成本
⑴ 稅務(wù)局如何查處虛增開發(fā)成本
⑵ 土地增值稅清算中如何審核發(fā)票
⑶ 疑難實務(wù)：甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
⑷ 地下車位處理：人防車位、有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位
⑸ 成本分攤的技巧（解析項目的52種清算方案）
3、開發(fā)費用和稅金扣除
⑴ 開發(fā)費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
⑵ 土地增值稅和企業(yè)所得稅對利息費用口徑差異
⑶ 利息疑難實務(wù)：融資顧問費、統(tǒng)借統(tǒng)還利息、利率上限等
⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除
⑸ 某私募股權(quán)融資的案例解析
⑹ 稅金疑難實務(wù)：土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
◇ 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算后尾盤的納稅籌劃案例
模塊六：特殊業(yè)務(wù)
1、合作建房如何進行土地增值稅清算？
2、合并是否可以節(jié)省土地增值稅？
3、投資時如何計算土地增值稅？
4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司？
模塊七：稅務(wù)稽查風險應(yīng)對篇
1、應(yīng)清未清項目是否繳納滯納金和罰款？
2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅？
3、預(yù)繳時少交稅款的法律責任？
4、未辦理注銷稅務(wù)登記的如何追繳稅款的規(guī)定
5、達到“應(yīng)該清算”條件未清算是否構(gòu)成偷稅？
6、 清算后轉(zhuǎn)讓尾房未申報納稅是否構(gòu)成偷稅？
7、“可以清算”項目是否加收滯納金？
8、“未按期申報”還是“拒不申報”：某地產(chǎn)公司稽查案例
模塊八：專家現(xiàn)場與學(xué)員互動交流，答疑解惑。 |
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