【培訓安排】2013年9月05-06日 沈陽•金三角飯店
【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【相關費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
【課程背景】
2013年土地增值稅的清算勢在必行�。�！
2013年6月20日，國家稅務總局發布《關于進一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發[2013]67號）文件，要求強化土地增值稅監管，集中力量做好清算工作。清算的重點是：一是要對近幾年積壓未清算的項目進行全面清理，督促企業限期進行清算，對拒不清算的要嚴肅處理。二是要嚴格執行查賬征收規定，不得擅自擴大核定征收的范圍，對符合條件、確需核定征收的，要從嚴從重確定核定征收率。三是清算時要嚴格依照政策和規定執行，不得擅自擴大扣除項目范圍。2013年 7月起國家稅務總局將派遣監察組對遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市進行督導檢查。為了應對和配合總局的督導工作特舉辦這次培訓。
本次講座為土地增值稅專題，通過精心篩選，編排40余個焦點、難點問題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到：內容全面、問題集中、突出重點、注重實操。力爭使大家在兩天內對土地增值稅這一稅種有一個全面的認識與把握，破解長期以來一直困擾大家的疑問與迷惑。使大家對土地增值稅的認識與把握產生一個“質的飛躍”。
【主講內容】
第一部分：土地增值稅清算條件與清算單位的確認
1、土地增值稅清算的條件：
⑴ 如何理解國稅發[2006]187號文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預售許可證滿三年”的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”：
⑴ 如何理解“國家有關部門審批的房地產開發項目”、“分期開發的項目，以分期項目為單位清算”、“一次性取得土地，分期開發”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認操作實例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待
第二部分：土地增值稅清算收入的確認
1、土地增值稅清算收入的組成
2、土地增值稅委托代收收入確認
3、土地增值稅視同銷售收入認定
4、土地增值稅收入確認的原則和依據
5、退房違約金在計算土地增值稅時應如何處理
第三部分：土地增值稅清算扣除項目總額的確認
一：開發成本
1、土地征用及拆遷補償費
⑴ 一次性取得土地分期開發的共同費用的攤銷。
⑵ 房地產企業支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開發成本扣除
⑶ 土地閑置費應如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計算
⑸ 如何區分拆遷補償費與土地使用權轉讓支出，拆遷補償費應取得什么票據
2、前期工程費
3、建筑安裝費
⑴ 房屋裝修費用怎樣確定
⑵ 地下車庫、商鋪的建筑安裝成本應如何計算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業所得稅匯算時涉及甲供材發票應如何處理
⑷ 房地產開發企業涉及“混合銷售業務”應如何取得發票
⑸ 扣留施工單位的質保金應如何處理
4、基礎設施費
5、公共配套設施費
⑴ 公共配套設施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產企業銷售、租賃無產權的地上、地下停車位（包括人防設施）取得的收入在計算土地增值稅時應如何處理
⑶ 小區外部為政府配套建設的公益性設施費用是否允許扣除
6、開發間接費
⑴ 營銷設施（銷售部、樣板房）建造費用應計入“銷售費用“還是”開發間接費用“？
二：開發費用
1、開發費用為什么不能據實扣除，為什么采取計算扣除的方法
2、房地產企業向個人、關聯方借款費用應如何扣除？委托其他單位、個人向金融機構借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎
3、取得“委托銀行借款”費用是否可以全額扣除
4、企業的下列費用支出屬于開發間接費還是開發費用？
⑴ 開發用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發生的訴訟費、律師費
⑶ 房地產公司免費為業主辦理過戶手續產生的費用
⑷ 企業開發部、預算部、材料部、技術部等部門的費用
⑸ 為什么必須區分開發間接費和開發費用
三：與轉讓房地產有關的稅金
1、房地產企業繳納的印花稅為什么不允許據實扣除
2、未出售房屋繳納的營業稅金及附加是否允許扣除
四：加計扣除
1、加計扣除必須滿足那些條件
2、企業外購樓盤發生的支出轉讓時如何計算扣除
第四部分：土地增值稅會計核算與稅收優惠
1、土地增值稅會計核算
⑴ 預繳土地增值稅的會計核算
2、土地增值稅稅收優惠：
⑴ 建設普通住宅銷售、因國家建設需要依法征用收回的房地產的征免規定
① 普通住宅的條件
② “城市實施規劃”、 “國家建設需要”的含義
⑵ 投資、聯營、合作建房、企業兼并免稅問題
① 接受土地投資入股，土地的入賬價值怎樣計算，以什么為原始憑證
⑶ 股權轉讓的征免規定
① 以股權轉讓形式轉讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權證轉讓土地有關稅收征免問題
第五部分：土地增值稅匯算清繳操作實物
1、清算時如何計算土地增值稅（綜合案例分析）
2、清算后繳納土地增值稅如何計算
第六部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題
【主講專家】楊老師
我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經驗。同時，多年來，楊老師長期工作在稅務稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務稽查實戰經驗和政策研究理論基礎，長期在北京、上海、成都、重慶等全國數十個城市授課，課程涵蓋房地產投融資、商業模式、稅務稽查、土地增值稅清算、企業所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默。 |
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（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜�。�
