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【培訓(xùn)時(shí)間】2012年11月06日至08日（11月06日全天報(bào)到,07、08日兩天課程）

【培訓(xùn)地點(diǎn)】深圳◇羅湖大酒店（深圳市羅湖區(qū)南湖路3012號(hào)）

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、投資部、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【課程背景】

合作開(kāi)發(fā)是房地產(chǎn)企業(yè)重要的發(fā)展模式，合作開(kāi)發(fā)可以有效解決資金和土地短缺的瓶頸，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。出資方或出地方在合作開(kāi)發(fā)中，如果合作模式設(shè)計(jì)不當(dāng)，合同簽署不當(dāng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，稅務(wù)問(wèn)題處理不當(dāng)，將導(dǎo)致了大量的法律糾紛、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或投資損失，本不用上交的稅金，上交；應(yīng)該繳納的沒(méi)交；如何有效識(shí)別和防范合作開(kāi)發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本次專(zhuān)題研討班將給您滿(mǎn)意的答案！

同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

【主講內(nèi)容】

一、合作開(kāi)發(fā)釋義

1、與政府合作開(kāi)發(fā)

2、與其他單位或企業(yè)合作開(kāi)發(fā)

3、與個(gè)人合作開(kāi)發(fā)

二、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)稅務(wù)管理戰(zhàn)略的優(yōu)化思路

1、項(xiàng)目公司避稅和集團(tuán)避稅的協(xié)調(diào)

2、國(guó)際避稅與國(guó)內(nèi)避稅的效果比較及統(tǒng)籌

3、從投融資層面設(shè)計(jì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)模式

4、優(yōu)化投資架構(gòu)

5、開(kāi)發(fā)主體的籌劃——自然人、法人、外國(guó)人、非居民法人

6、國(guó)際避稅安排——公司境外法人主體公司的設(shè)立地

7、私募基金在地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中稅務(wù)管理中的核心作用

8、外資地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅籌劃管理

9、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)對(duì)沖高稅負(fù)機(jī)制的構(gòu)建籌劃

10、我國(guó)稅制體系的總體運(yùn)行要點(diǎn)

三、企業(yè)拿地階段重要稅務(wù)問(wèn)題與納稅籌劃

1、企業(yè)以路換地、以橋換地的稅務(wù)問(wèn)題與納稅籌劃

2、企業(yè)以BT項(xiàng)目拿地的稅務(wù)問(wèn)題解析與籌劃

3、企業(yè)通過(guò)合并方式拿地的稅務(wù)問(wèn)題解析與籌劃

4、企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組拿地的稅務(wù)問(wèn)題解析與籌劃

5、企業(yè)通過(guò)分立方式拿地的稅務(wù)問(wèn)題解析與籌劃

6、企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)、項(xiàng)目收購(gòu)方式拿地的稅務(wù)問(wèn)題與籌劃

7、企業(yè)通過(guò)股權(quán)收購(gòu)方式拿地的稅務(wù)問(wèn)題解析與籌劃

8、劃撥土地轉(zhuǎn)性的稅務(wù)問(wèn)題與籌劃

9、定向增資，植入土地或房產(chǎn)等資產(chǎn)的稅務(wù)問(wèn)題與籌劃

10、三舊改造拿地的稅務(wù)問(wèn)題與籌劃

11、企業(yè)取得土地返還款的財(cái)稅處理

12、與政府簽署土地合同應(yīng)關(guān)注的時(shí)間要點(diǎn)

13、個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款如何繳納個(gè)稅

14、如何解決無(wú)法取得發(fā)票的稅務(wù)難題

四、微觀(guān)合作開(kāi)發(fā)的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和方式

1、你知道判定房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)嗎？

2、合作開(kāi)發(fā)的基本形式：（法人型、合伙型、先合伙再法人）

（房地產(chǎn)聯(lián)建 、項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)、房屋參建）

五、房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)的法律問(wèn)題解析

1、聯(lián)營(yíng)與聯(lián)建的區(qū)別

2、聯(lián)建合同下的法律問(wèn)題

3、最高院認(rèn)定的偽合作開(kāi)發(fā)

4、合作方式的法律責(zé)任解析

5、合同性質(zhì)的重新認(rèn)定對(duì)稅收的影響

六、合作開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)稅計(jì)繳解析

1、不成立合營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)處理

⑴、土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換

⑵、以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取房屋所有權(quán)

⑶、BOT項(xiàng)目應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

⑷、BT項(xiàng)目應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

⑸、總承分包的稅務(wù)處理

2、成立合營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)處理

⑴、利潤(rùn)分配式                     

⑵、收入提成式

⑶、提取固定利潤(rùn)式                 

⑷、按比例分房式

3、將正在開(kāi)發(fā)的土地與別人合作開(kāi)發(fā)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

4、如何理解“一方提供土地使用權(quán)”的具體含義

5、開(kāi)發(fā)企業(yè)吸收他人資金合作建房如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

七、合作開(kāi)發(fā)土地增值稅計(jì)繳解析

1、什么樣的合作建房免征土地增值稅   

2、約定分房如何分稅

八、合作開(kāi)發(fā)所得稅的計(jì)繳解析

1、合伙型合作開(kāi)發(fā)的所得稅處理       

2、法人型合作開(kāi)發(fā)的所得稅處理

九、合作開(kāi)發(fā)雙方如何財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)（出資方、出地方）

1、會(huì)計(jì)監(jiān)管體制的設(shè)計(jì)               

2、合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

3、合作開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)監(jiān)管重點(diǎn)           

4、合作開(kāi)發(fā)全程的會(huì)計(jì)核算

十、“代建”合作開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1、委托方如何納稅                   

2、開(kāi)發(fā)商如何納稅

3、“代建”合作開(kāi)發(fā)的籌劃思路

⑴、聯(lián)建運(yùn)作

⑵、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

⑶、以土地使用權(quán)投資

⑷、以土地使用權(quán)投資入股、借殼開(kāi)發(fā)

⑸、整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

十一、土地增值稅籌劃

1、清算單位如何確定更合算

2、合并清算還是分別清算

3、規(guī)劃與設(shè)計(jì)，項(xiàng)目總體籌劃的切入點(diǎn)

4、土地增值稅清算時(shí)點(diǎn)如何把握

5、多交營(yíng)業(yè)稅所得稅對(duì)沖土地增值稅籌劃

6、如何通過(guò)集團(tuán)資金池來(lái)調(diào)整項(xiàng)目的增值率（背對(duì)背擔(dān)保和借款）

7、土地增值稅清算中利息費(fèi)用的扣除技巧

8、代收費(fèi)用的稅務(wù)問(wèn)題及籌劃

十二、所得稅籌劃

1、企業(yè)層面的籌劃

2、股東層面的籌劃

【主講專(zhuān)家】王震

    特聘首席財(cái)稅導(dǎo)師，教授、武漢大學(xué)在讀博士。注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。資本運(yùn)作高手，地產(chǎn)私募專(zhuān)家，全國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)理人聯(lián)合會(huì)研究員，國(guó)內(nèi)知名房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專(zhuān)家、納稅籌劃專(zhuān)家；《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異分析》主編，中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)資格認(rèn)證稅收籌劃課程首席講師，多家上市公司獨(dú)立董事，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師，多家銀行和多家證券公司的財(cái)稅顧問(wèn)，多家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（上市和非上市企業(yè)），國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)顧問(wèn)。

    具有十多年財(cái)務(wù)稅收管理工作經(jīng)驗(yàn)，具有豐富的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)參與多個(gè)地產(chǎn)私募基金的設(shè)立和運(yùn)作，參與部分企業(yè)的境內(nèi)外上市運(yùn)作。在多年的財(cái)稅咨詢(xún)實(shí)踐中，對(duì)各類(lèi)企業(yè)的投融資運(yùn)作管理有非常深入的研究。

    先后在全國(guó)各大城市主講《稅收籌劃》、《房地產(chǎn)企業(yè)融資之道》、《稅收政策深度解析》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅管理要點(diǎn)及節(jié)稅方案設(shè)計(jì)》、《如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查》、《房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)作與稅務(wù)規(guī)劃》、《兼并收購(gòu)》等課題500余場(chǎng)，受訓(xùn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員多達(dá)上萬(wàn)人。

    培訓(xùn)風(fēng)格以實(shí)務(wù)見(jiàn)長(zhǎng)，知識(shí)淵博、理論功底深厚。采用互動(dòng)教學(xué)，內(nèi)容充實(shí)新穎、氣氛活躍、案例經(jīng)典、分析深刻，深受學(xué)員好評(píng)，在業(yè)內(nèi)享有良好聲譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅通”。

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