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課程背景：
    世界金融海嘯影響的范圍在擴(kuò)展、速度在加快，石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業(yè)目標(biāo)利潤的實現(xiàn)面臨前所未有的挑戰(zhàn)，企業(yè)如何應(yīng)對?  如何控制企業(yè)成本,做好金融海嘯來臨前的全面預(yù)算? 

    企業(yè)在實施預(yù)算管理時卻面臨著很多困惑：預(yù)算究竟是誰的事情？為什么要做預(yù)算？究竟該如何做預(yù)算？預(yù)算與業(yè)績考評究竟是什么關(guān)系？為什么做了多年的預(yù)算，還是起不到太大的作用？究竟有什么好的方法與工具可以幫助我們徹底解決這些困惑？《企業(yè)成本分析與全面預(yù)算管理》提供了一個系統(tǒng)的思路，讓學(xué)員真正領(lǐng)會企業(yè)全面預(yù)算管理的精髓，幫助學(xué)員提高戰(zhàn)略分析、經(jīng)營分析、全面預(yù)算管理中解決實際問題的能力，提高企業(yè)預(yù)算管理水平。

課程收益：
   跳出傳統(tǒng)的成本控制框架，從公司運(yùn)作體系和成本控制體系來宏觀地分析并控制成本
   使企業(yè)經(jīng)營者/財務(wù)人員懂得利用標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行預(yù)算控制
   怎樣讓費(fèi)用發(fā)生源（制造、采購、研發(fā)等部門）自行控制成本/費(fèi)用
   通過成本分析，尋求改善成本的有效途徑

時間地點：2008年12月20-21日   深圳

培訓(xùn)費(fèi)用：2600元/人(注：需要證書的學(xué)員請?zhí)崆巴ㄖ嚓P(guān)工作人員)

適合對象：董事長，總經(jīng)理，財務(wù)部及各部門中高層管理人員，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、控制的管理者和參與者，成本會計和成本控制人員。

課程內(nèi)容：
一、制造業(yè)企業(yè)“成本鏈”形成的特點
1、成本管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。
案例：某制造業(yè)大型民營企業(yè)集團(tuán)（主營業(yè)務(wù)：變壓器等）成本管理案例分析：
主要問題：(1)成本核算的基礎(chǔ)工作問題；(2)成本數(shù)據(jù)、信息的整合及流程問題；
(3)成本報表體系的問題；(4)成本管理與生產(chǎn)管理實際脫節(jié)問題；
(5)成本核算滯后問題；(6)成本分析、控制問題；
(7)在企業(yè)的經(jīng)營決策時沒有成本數(shù)據(jù)、分析支持問題；
(8)成本會計職能在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架中的定位問題；
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針對上述問題提出切實可行的解決方案并成功實施。
1、物資供應(yīng)過程→采購成本
2、產(chǎn)品生產(chǎn)過程→制造成本
3、產(chǎn)品銷售過程→銷售成本
4、產(chǎn)品研發(fā)→新產(chǎn)品試制成本
5、銷售、管理、技術(shù)服務(wù)、融資→期間費(fèi)用。

二、整合企業(yè)經(jīng)營信息及財務(wù)數(shù)據(jù)，利用ERP達(dá)到資源充分共享建立符合本企業(yè)特點個性化的內(nèi)部報表體系
1、內(nèi)部報表在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用；2、企業(yè)內(nèi)部報表體系設(shè)計的基本思路與技巧；
3、內(nèi)部報表數(shù)據(jù)的收集與傳遞；     4、生產(chǎn)成本報表體系；
5、營運(yùn)資金報表體系；  6、業(yè)績評價報告體系；  7、生產(chǎn)統(tǒng)計報表體系；

三、推行全面預(yù)算管理達(dá)到企業(yè)供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)與財務(wù)在統(tǒng)一平臺上的有效溝通
案例：某外資企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理實務(wù)；
1、預(yù)算在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用；2、預(yù)算的編制； 3、預(yù)算的跟蹤與控制；
4、預(yù)算與內(nèi)部報表的關(guān)系；  5、重點和難點問題；

四、財務(wù)分析對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的支持
1、通過對財務(wù)及管理報表的科學(xué)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的問題。
案例：某企業(yè)庫存物資與應(yīng)收賬款管理問題揭示；
某上市公司“利潤總額”含金量分析；

2、通過分析對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的支持
案例：某民營企業(yè)依靠科學(xué)財務(wù)分析支持經(jīng)營決策；
      產(chǎn)品成本邊際貢獻(xiàn)分析支持銷售決策；
      產(chǎn)品成本鏈構(gòu)成分析支持企業(yè)新產(chǎn)品的研發(fā)及定價；
      產(chǎn)品成本預(yù)測分析支持企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)決策；

五、企業(yè)全面預(yù)算編制實務(wù)
1、利潤預(yù)算的編制
（1）、應(yīng)占有的資料    （2）、目標(biāo)利潤預(yù)測的兩種常用方法
      A本量利法  B經(jīng)營杠桿率法
（3）、決定目標(biāo)利潤變動的各種因素敏感性分析
（4）、案例講解：目標(biāo)利潤的預(yù)測及預(yù)算編制

2、銷售預(yù)算的編制
（1）、應(yīng)占有的資料（2）、銷售額（量）預(yù)測的方法，重點講解算術(shù)平均法和特爾菲法
（3）、案例講解：銷售指標(biāo)的預(yù)測和預(yù)算編制方法

3、成本費(fèi)用預(yù)算的編制
（1）、應(yīng)占有的資料
（2）、利用高低點法預(yù)測產(chǎn)品生產(chǎn)成本的總成本、變動成本、固定成本
（3）、案例重點講解：產(chǎn)品生產(chǎn)成本的預(yù)測和預(yù)算的編制

4、各種費(fèi)用預(yù)算編制的方法
（1）、應(yīng)占有的資料   （2）、利用銷售百分比法預(yù)測企業(yè)計劃期內(nèi)資金增長需求量
（3）、企業(yè)計劃期現(xiàn)金流量平衡預(yù)算的編制 （4）、物質(zhì)采購成本預(yù)算的編制

5、企業(yè)財務(wù)預(yù)算操作的難點問題及解決方案
（1）、收集資料難：不會或收集不到資料
（2）、非財務(wù)管理人員由于對財務(wù)基礎(chǔ)理論和基礎(chǔ)知識掌握較少，學(xué)起來困難
（3）、各種為難思想

六、建立科學(xué)的業(yè)績評價體系
1、責(zé)任中心的種類。在企業(yè)劃分各類責(zé)任中心的原則和標(biāo)準(zhǔn)；各類責(zé)任中心的考核指標(biāo)設(shè)計；
2、責(zé)任報告。 3、預(yù)算的監(jiān)控。4、預(yù)算考核與評價

互動課堂：
你認(rèn)為你所在部門應(yīng)以什么為業(yè)績評價考核指標(biāo)？成本？利潤？費(fèi)用？收入？其他？
案例：山東樂華集團(tuán)公司成功推行全面預(yù)算管理案例介紹：

講師簡介：王潤梅                    
    高級審計師，高級會計師，曾任鞍山第一工程機(jī)械股份有限公司（上市公司）的成本科長，資金管理科長，財務(wù)處長，審計處長等職務(wù)。她從事財務(wù)工作三十四年，一直工作在企業(yè)的財務(wù)一線，積累了豐富的實踐經(jīng)驗，夯實了堅實的理論基礎(chǔ)。精通各類企業(yè)的財務(wù)核算和管理，熟悉我國的財政、金融、稅務(wù)、審計等政策，對各類企業(yè)的特別是制造業(yè)企業(yè)的各類財務(wù)疑難問題能夠提出切實可行的解決方案。是一位具有實戰(zhàn)經(jīng)驗的，深受企業(yè)好評的實操型財務(wù)專家。

核心課程有：《企業(yè)成本控制及全面預(yù)算管理》、《總裁財務(wù)管理》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《新企業(yè)所得稅法精解及籌劃》、《企業(yè)財務(wù)報表分析》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范》、《最新會計準(zhǔn)則實務(wù)》。 

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    （備注說明：本課程全年循環(huán)滾動開課，如遇開課時間或地點不合適，您可以隨時撥打服務(wù)熱線010-62278113咨詢最新培訓(xùn)時間、地點等最新培訓(xùn)安排。）