課程背景：
眼下，企業(yè)2008年度所得稅匯算清繳正在如火如荼地展開(kāi)，但是很多房地產(chǎn)企業(yè)卻按兵不動(dòng)，靜觀其變。這是為什么呢?
其實(shí)大家都在焦急地等待一部重量級(jí)文件的出臺(tái)。日前，這部千呼萬(wàn)喚的文件終于姍姍來(lái)遲，這就是國(guó)家稅務(wù)總局最新制定發(fā)布的《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)文）。
也許是機(jī)緣巧合，稅務(wù)總局在06年發(fā)布的那個(gè)關(guān)于房地產(chǎn)所得稅的大部頭文件也叫31號(hào)文。但是新舊31號(hào)文卻有很大的不同，而且，從2008年度開(kāi)始，外商投資房地產(chǎn)企業(yè)也被納入新31號(hào)文進(jìn)行征收管理。新舊31號(hào)文到底有什么區(qū)別？新31號(hào)文規(guī)定的計(jì)稅成本到底如何計(jì)量、如何核算？新31號(hào)文的稅務(wù)處理與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的賬務(wù)處理有哪些不可不調(diào)的重要差異？差異如何進(jìn)行調(diào)節(jié)？可以毫不客氣地說(shuō)，不學(xué)習(xí)新31號(hào)文，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)一定納稅風(fēng)險(xiǎn)密布，荊棘叢生！
當(dāng)然，房地產(chǎn)行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并不限于企業(yè)所得稅，本次研討會(huì)還將涉及房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅以及其他稅種的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和企業(yè)自查問(wèn)題。
認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，才可臨危不亂！學(xué)會(huì)自查，方能處之泰然！
時(shí)間地點(diǎn)：2009年4月24-25日 北京貴州大廈
課程費(fèi)用：1600元/人（含講義、資料費(fèi)、午餐等）
課程內(nèi)容：
第一講 房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅政策分析與納稅籌劃
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅視同銷(xiāo)售
三、價(jià)外費(fèi)用
四、先購(gòu)后銷(xiāo)業(yè)務(wù)
五、投資業(yè)務(wù)
六、整體轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
七、委托代建業(yè)務(wù)
八、拆遷業(yè)務(wù)
九、還本銷(xiāo)售
十、售后回購(gòu)業(yè)務(wù)和售后租回業(yè)務(wù)
十一、合作建房業(yè)務(wù)
十二、甲供材
十三、工程總包與分包業(yè)務(wù)
十四、自建自用業(yè)務(wù)
十五、境外銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
第二講 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅政策與稅務(wù)籌劃
一、土地增值稅征稅范圍是如何界定的？
二、土地增值稅的征稅對(duì)象如何界定？
三、土地增值稅有哪些具體的征收方式？對(duì)納稅人存在哪些影響？如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
四、土地增值稅清算
五、土地增值稅的預(yù)繳及清算的會(huì)計(jì)處理是如何規(guī)定的？
六、土地增值稅的優(yōu)惠政策
七．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的主要籌劃方法有哪些？如何利用？
第三講 房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅的稅收政策與稅收籌劃
一、工資
二、股息、利息、紅利
三、勞務(wù)報(bào)酬
四．新政策解析
第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅政策分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
第五講 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？會(huì)計(jì)核算是怎樣的？
二、房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合什么條件視為完工？
三、房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，但沒(méi)有核算出具體的成本時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何征收企業(yè)所得稅？
四、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認(rèn)原則是什么？不同的結(jié)算方式對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入有什么具體的影響？
五、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售行為是如何界定的？對(duì)納稅人有什么影響？如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
六、房地產(chǎn)企業(yè)的成本費(fèi)用歸集的原則是什么？如何歸集？計(jì)稅成本的扣除遵循什么原則？如何計(jì)算？
七、房地產(chǎn)企業(yè)提取的哪些費(fèi)用可以稅前扣除？
八、房地產(chǎn)企業(yè)的利息支出如何扣除？企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，是否可以扣除其利息？如何操作？
九、委托境外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品有什么限制？
十、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失如何扣除？需要履行什么手續(xù)？
十一、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)在稅前扣除的費(fèi)用憑證上有哪些具體的要求？
十二、房地產(chǎn)企業(yè)人工費(fèi)用的扣除有哪些要求？
十三、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)支出、公益性捐贈(zèng)、銷(xiāo)售傭金、各項(xiàng)準(zhǔn)備金等的扣除有什么變化？實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？
十四．房地產(chǎn)企業(yè)哪些項(xiàng)目不準(zhǔn)扣除
十五、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
講師介紹：國(guó)家稅務(wù)總局專業(yè)司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)
許 明----中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，山東省國(guó)家稅務(wù)局培訓(xùn)中心教授，國(guó)內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家，有比較豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任全國(guó)房地產(chǎn)等多家大型企業(yè)、上市公司和事務(wù)所以及數(shù)家國(guó)稅局的常年稅務(wù)顧問(wèn)。先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃數(shù)十例，得到客戶的首肯。在房地產(chǎn)行業(yè)所得稅匯算清繳、涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、稅收預(yù)警指標(biāo)分析及應(yīng)對(duì)策略、納稅自查、納稅籌劃、新企業(yè)所得稅法政策解讀及應(yīng)對(duì)策略、新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析等講座，深受各地學(xué)員好評(píng)。
出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國(guó)際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《模擬征稅查賬》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》、《新企業(yè)所得稅法解讀》等十余部專著。
附送：《財(cái)稅道》雜志及會(huì)議相關(guān)文字資料。 |
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