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　　本文從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、存在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施三方面進(jìn)行闡述，以促使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司更好地運(yùn)作。 
　 
　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，身份特殊，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是金融機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是企業(yè)。作為財(cái)務(wù)公司的窗口—營(yíng)業(yè)部，職能具有相應(yīng)的特色。營(yíng)業(yè)部處在最前沿，不僅是客戶與銀行的連接點(diǎn)，也是公司利潤(rùn)核算的來(lái)源點(diǎn)，所有的業(yè)務(wù)都要通過(guò)營(yíng)業(yè)結(jié)算才能實(shí)現(xiàn)。因此如何制定有效的營(yíng)業(yè)結(jié)算支付流程、控制營(yíng)業(yè)結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的根本，也是財(cái)務(wù)公司源源不斷創(chuàng)造利潤(rùn)的保障，支付結(jié)算作為財(cái)務(wù)公司工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。 
　　
　　一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 
　　 
　　（一）內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力度較弱 
　　
　　在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，某些企業(yè)由于適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)形勢(shì)環(huán)境，逐步發(fā)展壯大，此時(shí)為了歸集集團(tuán)資金，更有效地分配、利用自有資產(chǎn)與社會(huì)資金，具有資金管理職能的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。但由于其是一個(gè)新生產(chǎn)物，起步較晚，經(jīng)營(yíng)范圍往往局限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，部分配套設(shè)施、制度不如商業(yè)銀行健全，人員不能完全配備到位，因此，在執(zhí)行過(guò)程中，存在一人兼任多崗、緊急預(yù)案不能完全適應(yīng)突發(fā)情況的現(xiàn)象，相互制約機(jī)制容易出現(xiàn)漏洞和真空，造成上級(jí)對(duì)下級(jí)、監(jiān)督檢查崗位對(duì)實(shí)際操作崗位監(jiān)控脫節(jié)，使各項(xiàng)檢查并未完全達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 
　　
　　（二）利潤(rùn)最大化作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，容易產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn) 

　　由于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一般由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)股東投資成立，因此在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，追求利潤(rùn)最大化是財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)，也是各個(gè)股東的要求。此時(shí)，上下級(jí)主要將注意力集中在哪些業(yè)務(wù)品種可以產(chǎn)生利潤(rùn)，哪些業(yè)務(wù)品種可以出現(xiàn)效益方面，而對(duì)最基礎(chǔ)的結(jié)算支付業(yè)務(wù)關(guān)注度過(guò)低，使資金備付率下降，產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 
　　
　　（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，人員專業(yè)知識(shí)不能很好適應(yīng)業(yè)務(wù)需要 
　　隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的一路攀升，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的作用越來(lái)越明顯，效益越來(lái)越突出，因此擴(kuò)大規(guī)模、增加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐漸提到日程上來(lái)。但由于成立時(shí)間較倉(cāng)促，新增營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)先期培訓(xùn)而直接上崗，邊工作邊熟悉業(yè)務(wù)，出現(xiàn)人員專業(yè)素質(zhì)與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫節(jié)的現(xiàn)象。 
　　 
　　二、目前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn) 
　　 
　�。ㄒ唬┢睋�(jù)風(fēng)險(xiǎn) 
　　
　　雖然企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)范圍上有所限制，但在授權(quán)許可范圍內(nèi)，大量的票據(jù)也成為日常結(jié)算支付的橋梁。因此，部分人員利用票據(jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，增加了支付風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在： 
　　
　　1.偽造、變?cè)炱睋?jù)、簽章騙取資金。由于現(xiàn)在驗(yàn)票手段較為落后，全部為手工驗(yàn)票，部分有企圖的人員通過(guò)偽造、變?cè)斐銎比撕炚�、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來(lái)騙取財(cái)務(wù)公司資金，因此，如何鑒別票據(jù)真?zhèn)�、防范票�?jù)風(fēng)險(xiǎn)成為日常營(yíng)業(yè)結(jié)算的首要任務(wù)。 
　　
　　2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結(jié)算憑證是由各個(gè)財(cái)務(wù)公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財(cái)務(wù)公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，為了騙取資金，詐騙人員往往提供虛假的存款支取憑證和業(yè)務(wù)信息，增大了支付風(fēng)險(xiǎn)。 
　　
　�。ǘ﹥�(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 
　　
　　內(nèi)控制度是所有企業(yè)發(fā)展的有力保證，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)特色也制定了一套行之有效的制度、規(guī)章，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于人員不足、人員專業(yè)知識(shí)欠缺、責(zé)任心不強(qiáng)等原因，造成重控憑證保管不力、支付結(jié)算手續(xù)不規(guī)范、結(jié)算管理力度不夠、重要崗位沒(méi)有執(zhí)行分離制度等隱患，使內(nèi)控制度沒(méi)有真正落到實(shí)處。 
　　
　�。ㄈ┙�(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 
　　
　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為了追求利潤(rùn)最大化，在政策允許范圍之內(nèi)，有時(shí)不顧自身資產(chǎn)狀況與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，最大限度地開(kāi)放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，隨便簡(jiǎn)化結(jié)算流程，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降，資產(chǎn)負(fù)債比率奇高，資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性達(dá)不到安全標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)形之中加大了發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率。 
　　
　�。ㄋ模┫到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 
　　
　　由于近期各個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，尤其是一些大型的財(cái)務(wù)公司，在全國(guó)各個(gè)地區(qū)都成立了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但配套設(shè)施與發(fā)展速度不匹配。例如，作為財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)命脈的信息管理系統(tǒng)應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行管理，但部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，尤其是地方業(yè)務(wù)部，由于沒(méi)有相關(guān)專業(yè)人員，只能由其他部門人員兼任，日常維護(hù)還可進(jìn)行，一旦發(fā)生緊急情況或?qū)I(yè)性很強(qiáng)的問(wèn)題，不能及時(shí)進(jìn)行處理，將會(huì)直接影響到營(yíng)業(yè)結(jié)算的進(jìn)度和營(yíng)業(yè)結(jié)算數(shù)據(jù)的安全，給整個(gè)財(cái)務(wù)公司帶來(lái)很大的安全隱患。 
　　 
　　三、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施 
　　 
　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)票據(jù)管理，在條件允許的情況下提高現(xiàn)有驗(yàn)票手段 
　　
　　現(xiàn)階段，結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與日俱增，營(yíng)業(yè)人員在保證支付安全和結(jié)算效率的情況下，手工驗(yàn)票時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應(yīng)該多人、多次進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)可利用電話等方式進(jìn)行查詢，對(duì)可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對(duì)辦理業(yè)務(wù)人員建立跟蹤檔案。 
　　
　　（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，建立健全崗位責(zé)任制，防范支付風(fēng)險(xiǎn) 
　　
　　人員不足、專業(yè)知識(shí)欠缺的，可以從銀行借調(diào)或公開(kāi)招聘業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的專業(yè)人員充實(shí)隊(duì)伍，但在細(xì)節(jié)上應(yīng)注意管理。如憑證、印章的保管應(yīng)由正式人員擔(dān)任，定期輪崗，建立相應(yīng)的考核機(jī)制進(jìn)行制約；加強(qiáng)業(yè)務(wù)和思想教育培訓(xùn)，提高人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心；管理崗位人員定期對(duì)結(jié)算手續(xù)、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操作過(guò)程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級(jí)審批的制度，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)總結(jié)、匯報(bào)，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率控制到最低。 
　　
　�。ㄈ┘訌�(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量 
　　
　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)從企業(yè)集團(tuán)大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，認(rèn)真梳理現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，分析短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應(yīng)建立日常支付保障機(jī)制，確保支付安全。如果支付結(jié)算出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必將在客戶中產(chǎn)生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發(fā)展。 
　　
　�。ㄋ模⿵�(qiáng)化電子信息化管理，保障電子數(shù)據(jù)安全 
　　
　　建立健全計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)及崗位責(zé)任制，上崗人員定期接受專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，嚴(yán)格規(guī)范不同崗位人員的職責(zé)，防止未經(jīng)批準(zhǔn)的人員操作崗位職責(zé)規(guī)定外的程序、業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)、密碼按制度要求定期備份、更換，對(duì)電子、紙質(zhì)等不同類型的檔案分類保管，做到萬(wàn)無(wú)一失。

　　作者：趙媛，本文發(fā)表在同期《會(huì)計(jì)之友》上    來(lái)源：財(cái)務(wù)顧問(wèn)網(wǎng)