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2010年4月17日，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房價(jià)過快上漲的通知》（國發(fā)[2010]10號），要求對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查。為貫徹國務(wù)院的指示，國家稅務(wù)總局在當(dāng)年五月份曾兩次發(fā)文進(jìn)行布置，國務(wù)院及國家稅務(wù)總局的文件在全國掀起了土地增值稅的“清算風(fēng)暴”。

2008年我國施行新《企業(yè)所得稅法》。三年來，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，制定了一系列有利于促進(jìn)我國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的稅收政策，對于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、克服經(jīng)濟(jì)危機(jī)對我國的影響起到了舉足輕重的作用，房地產(chǎn)企業(yè)需要把這些政策貫徹到經(jīng)營管理的全過程之中。

為了控制經(jīng)濟(jì)過熱、抑制房價(jià)上漲，自今年年初以來，人民銀行六次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，嚴(yán)格控制信貸規(guī)模，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著前所未有的融資困難，一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了資金鏈條斷裂的局面。怎樣開辟新的融資渠道、利用房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行重組度過難關(guān)也是房地產(chǎn)行業(yè)面臨的棘手問題。

為此，我們開發(fā)這個(gè)課題，準(zhǔn)備幫助房地產(chǎn)企業(yè)掌握土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、項(xiàng)目公司清算的三大技巧，同時(shí)，研討如何開辟新的融資渠道，在房地產(chǎn)全行業(yè)遇到融資難的情況下，如何通過企業(yè)重組來維護(hù)房地產(chǎn)業(yè)投資人的合法權(quán)益。

【培訓(xùn)時(shí)間】2011年10月21日至23日（10月21日全天報(bào)到、22日至23日兩天課程）

【培訓(xùn)地點(diǎn)】深圳◇鴻豐大酒店（深圳市羅湖區(qū)春風(fēng)路3011號）

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2490元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所人員。

【資料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【增值服務(wù)】
☆參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級會員服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。

☆參會學(xué)員將獲贈劉玉章老師最新著作《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧第三版》。

【授課內(nèi)容】

第一節(jié)、土地增值稅清算技巧精解

1、計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的開發(fā)成本包含哪些內(nèi)容？怎樣計(jì)算允許扣除的開發(fā)費(fèi)用？

2、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款的，開發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？

3、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？

5、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？

6、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分？

7、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？

8、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何定價(jià)技巧？

9、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？

10、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？

11、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？

12、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何降低土地增值稅？

13、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？

14、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？

15、土地轉(zhuǎn)讓與合作開發(fā)土地增值稅征收有何差異？

16、怎樣搞好土地增值稅的清算？

第二節(jié)、企業(yè)所得稅征納中的焦點(diǎn)問題精解

1、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)銷售收入？

2、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？

3、企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅，填報(bào)《企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報(bào)表》時(shí)，預(yù)交的營業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？

4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？

5、企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？

6、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算必須遵循哪些原則和分?jǐn)偡椒ǎ?/P>

7、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？

8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場怎樣核算計(jì)稅成本？利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰？

9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？

10、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，怎樣計(jì)算取得的開發(fā)產(chǎn)品成本？

11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

12、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提成本？

13、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？

14、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響，新舊稅法如何銜接？

15、非貨幣性資產(chǎn)對外投資增值何時(shí)繳納企業(yè)所得稅？

16、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？

17、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？

18、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費(fèi)，長期為客戶提供的物業(yè)服務(wù)如何確認(rèn)收入？

19、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？

20、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍是什么？不超過工資薪金總額的部分如何掌握？

21、新稅法對“弱化資本”與集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政策實(shí)施之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？

22、資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失影響的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

23、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)是如何確定的？

24、“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

25、職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、會議費(fèi)、外事費(fèi)有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的就餐費(fèi)可否稅前扣除？

26、企業(yè)發(fā)給職工的交通補(bǔ)助、辦公通訊費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼怎樣在稅前扣除？

27、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的利息支出可否稅前扣除？

28、公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？

29、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)怎樣在稅前扣除？

第三節(jié)、項(xiàng)目公司注銷與清算的操作技巧

1、項(xiàng)目公司清算的操作程序

2、項(xiàng)目公司清算的稅務(wù)處理

3、項(xiàng)目公司注銷時(shí)企業(yè)所得稅的清退技巧

4、項(xiàng)目公司注銷程序與方法

第四節(jié)、融資新渠道與企業(yè)重組的納稅操作技巧

1、融資性售后回租的稅務(wù)處理技巧

2、售后回購的稅務(wù)處理技巧

3、企業(yè)重組概述

4、企業(yè)法律形式改變的稅務(wù)處理

5、債務(wù)重組的稅務(wù)處理

6、資產(chǎn)收購的稅務(wù)處理

7、股權(quán)收購的稅務(wù)處理

8、企業(yè)合并的稅務(wù)處理

9、企業(yè)分立的稅務(wù)處理

10、企業(yè)重組相關(guān)稅種的納稅處理

第五節(jié)、學(xué)員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答！

【主講專家】劉玉章

我國著名房地產(chǎn)財(cái)稅籌劃專家，高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師。北京金旭紅企業(yè)管理中心高級稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授。長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，被譽(yù)為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人。

出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級會計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師，為中國建筑集團(tuán)、中國鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國移動等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問。

講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映：通過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識，增強(qiáng)了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

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