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【培訓(xùn)時(shí)間】2012年06月28日至30日（06月28日全天報(bào)到、29日至30日兩天課程）

【培訓(xùn)地點(diǎn)】福州◇華威大酒店（福州市福新路171號(hào)〈五一路鼓樓醫(yī)院旁〉）

【相關(guān)費(fèi)用】2580元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【課程背景】

    本次培訓(xùn)是在目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)令人堪憂的局面下開展的，培訓(xùn)的唯一目的就是讓大家能夠在逆境中更加行之有效地預(yù)測(cè)與防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，使本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化，從而得以保證使自己的經(jīng)營(yíng)成果的最大化。

    本次培訓(xùn)就房地產(chǎn)行業(yè)所涉及的全部稅種而言，內(nèi)容專一，僅涉及土地增值稅。就土地增值稅這一稅種而言，內(nèi)容全面、深度增強(qiáng)、重點(diǎn)突出、難點(diǎn)集中。較好地體恤廣大學(xué)員之所需。力爭(zhēng)讓您在兩天內(nèi)將土地增值稅這一稅種學(xué)透學(xué)會(huì)。

【課程內(nèi)容】

第一節(jié)、土地增值稅納稅義務(wù)人認(rèn)證環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范

1、土地增值稅納稅人的基本認(rèn)證

2、土地增值稅納稅人認(rèn)證環(huán)節(jié)不可忽視的六大要素

3、土地增值稅納稅人認(rèn)證環(huán)節(jié)必須弄懂三個(gè)基本含義

4、地下人防設(shè)施是否應(yīng)屬于土地增值稅的征稅范圍

5、小產(chǎn)權(quán)房是否應(yīng)屬于土地增值稅的征稅范圍

6、合作開發(fā)中應(yīng)如何確認(rèn)開發(fā)主體

第二節(jié)、土地增值稅登記、申報(bào)與預(yù)繳環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范

1、應(yīng)如何進(jìn)行土地增值稅納稅登記，需提供哪些必備資料

2、土地增值稅申報(bào)、預(yù)交的期限

3、關(guān)于土地增值稅預(yù)征率的法律規(guī)定

4、土地增值稅預(yù)繳稅款的計(jì)算方法

5、預(yù)繳土地增值稅時(shí)應(yīng)履行哪些手續(xù)

6、不按期預(yù)繳企業(yè)所得稅需要承擔(dān)哪些法律責(zé)任

7、在什么情況下才允許核定征收土地增值稅，核定征收率是怎樣規(guī)定的

第三節(jié)、土地增值稅鑒證與清算環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范

1、土地增值稅清算的對(duì)象       2、土地增值稅清算的條件

3、增值額的計(jì)算

（一）、收入的計(jì)算

（1）、土地增值稅收入的認(rèn)證

（2）、審核收入時(shí)應(yīng)遵循哪些原則

（3）、視同銷售收入對(duì)土地增值稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響

（4）、代收費(fèi)用應(yīng)如何處理

（5）、銷售折扣如何計(jì)算繳納土地增值稅

（6）、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用或出租是否繳納土地增值稅

（二）、扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算

（1）、取得土地使用權(quán)所支付的金額

（2）、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用

（3）、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

（4）、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

（5）、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

（6）、銷售自用后開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)如何讓計(jì)算扣除項(xiàng)目

（7）、企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用應(yīng)如何計(jì)算扣除

（8）、接受土地使用權(quán)投資，土地應(yīng)以什么價(jià)值計(jì)入成本，以什么為原始憑證

（9）、地下車庫的建筑安裝成本應(yīng)如何扣除

（10）、支付的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)

（11）、開發(fā)企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)該如何扣除

（12）、開發(fā)間接費(fèi)用中的借款費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行處理

（13）、無借款利息，企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)怎樣計(jì)算扣除

（14）、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用具備哪些條件方可以扣除

（15）、委托借款費(fèi)用是否可以全額扣除

（16）、上浮利息、延期利息、罰息是否允許扣除

（17）、開發(fā)過程中形成的配套設(shè)施成本應(yīng)如何處理

（18）、企業(yè)外購樓盤發(fā)生的契稅轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除

（19）、同時(shí)開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，不同項(xiàng)目之間的盈虧可否相抵

（20）、計(jì)算土地增值稅時(shí)印花稅扣除應(yīng)遵循哪些規(guī)定

（21）、小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除

（22）、一次性取得土地分期開發(fā)，應(yīng)如何計(jì)算分?jǐn)傎M(fèi)用

（23）、加計(jì)扣除20%的規(guī)定都在什么時(shí)候適用

（24）、開發(fā)用地繳納的土地使用稅屬于成本還是費(fèi)用，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

（25）、因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)為什么不能計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)

（26）、房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用是否允許扣除

（27）、清算后在繳納土地增值稅應(yīng)該如何計(jì)算

（28）、土地增值稅清算時(shí)既有普通住宅，又有非普通住宅，又有非住宅，應(yīng)該分幾項(xiàng)計(jì)算增值額

（29）、如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出

（30）、土地閑置費(fèi)、質(zhì)保金應(yīng)如何計(jì)算扣除

（31）、以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)如何進(jìn)行扣除

（32）、進(jìn)行成本費(fèi)用扣除時(shí)，合法有效憑證應(yīng)如何掌握

第四節(jié)、充分掌握運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，科學(xué)開展納稅籌劃，有效預(yù)測(cè)與防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、普通住宅稅收優(yōu)惠

2、普通住宅應(yīng)具備哪些條件

3、車庫等地下設(shè)施是否屬于普通住宅

4、關(guān)于國(guó)家建設(shè)需要和實(shí)施城市規(guī)劃需要給予的稅收優(yōu)惠是怎樣界定的

5、房地產(chǎn)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納土地增值稅

6、以商品房對(duì)外投資是否可以免征土地增值稅

7、合作建房后按比例分房是否應(yīng)繳納土地增值稅

8、開發(fā)保障性住房土地增值稅有優(yōu)惠嗎

第五節(jié)、稅款計(jì)算與清算報(bào)表填制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范

-----（稅款計(jì)算與報(bào)表填寫綜合案例分析）

1、《土地增值稅清算申請(qǐng)表》的填制與說明

2、《與收入相關(guān)的面積明細(xì)表》的填制與說明

3、《轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入明細(xì)表》的填制與說明

4、《扣除項(xiàng)目及成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表》的填制與說明

5、《取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)表》的填制與說明

6、《前期工程費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明

7、《建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明

8、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明

9、《公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)表》的填制與說明

10、《開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表》的填制與說明

11、《利息支出明細(xì)表》的填制與說明

12、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金明細(xì)表》的填制與說明

13、《土地增值稅清算納稅鑒證表》的填制與說明

14、《土地增值稅核定納稅鑒證表》的填制與說明

【主講專家】楊汝明
    我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國(guó)稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

敬請(qǐng)關(guān)注：
2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研班
☆ 2012年06月08–10日（周六日上課）  
☆ 長(zhǎng)沙•三和大酒店  
☆ 主講專家：鐘  必
 
房地產(chǎn)不同類型開發(fā)講解與舉例暨企業(yè)重組并購、土地增值稅清算與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范高研班
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）    
☆ 上海•浦西開元大酒店       
☆ 主 講：闞振芳
 
房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）    
☆ 北京•廣運(yùn)飯店    
☆ 主 講：李 民

房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建卓越的全面預(yù)算管理系統(tǒng)與盈利控制及全面成本控制高研班
☆ 2012年06月26–28日（周三、四上課）  
☆ 深圳•廬山酒店  
☆ 主講專家：曹海良
 
嚴(yán)稽查下房地產(chǎn)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66個(gè)方法專題高研班
☆ 2012年06月28–30日（周五六上課）   
☆ 深圳•廬山酒店  
☆ 主講專家：肖宏偉
 
房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅全程納稅籌劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范高研班  ----→ 包您兩天學(xué)會(huì)土地增值稅！
☆ 2012年06月28–30日（周五六上課）   
☆ 福州•華威大酒店  
☆ 主講專家：楊汝明

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