房地產(chǎn)企業(yè)老總對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略規(guī)劃甚至設(shè)計(jì)等都十分重視，親力親為參與制定戰(zhàn)略。但對(duì)企業(yè)納稅問題，由于覺得納稅問題十分專業(yè)，或者想當(dāng)然認(rèn)為企業(yè)納稅問題就是企業(yè)財(cái)務(wù)的份內(nèi)工作，而沒有提升到戰(zhàn)略高度。其實(shí)，根據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)重視稅務(wù)問題，親自參與制定稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，籌劃得當(dāng)可以合法節(jié)稅15-20%，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)高稅負(fù)的今天，這是一筆十分巨大的數(shù)額，值得每一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)老總重新審視稅務(wù)戰(zhàn)略問題。 在當(dāng)前嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的稅收環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，企業(yè)隨時(shí)面臨稅務(wù)危機(jī)。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長(zhǎng)，會(huì)計(jì)核算與稅收政策相差較大，財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目開發(fā)的各階段把握不好，都會(huì)出現(xiàn)少交多交稅情形，年度企業(yè)所得稅匯算清繳與一般企業(yè)相比，不僅復(fù)雜，而且比較特殊。本課程詳細(xì)講解企業(yè)年終賬務(wù)處理需特別關(guān)注的問題，對(duì)當(dāng)年的錯(cuò)漏賬項(xiàng)進(jìn)行自查調(diào)整，對(duì)當(dāng)年涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確運(yùn)用稅法政策，做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。 【培訓(xùn)時(shí)間】2011年12月27日-29日 北京（詳見報(bào)到通知）
【費(fèi)用說明】2980元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)）；食宿代訂，費(fèi)用自理
參會(huì)學(xué)員將獲贈(zèng)本年度3次精品課程（12課時(shí)/次）實(shí)況錄音及精美禮品。
參會(huì)學(xué)員將獲贈(zèng)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)全程控制解碼圖》一份。 【課程對(duì)象】房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。 【培訓(xùn)內(nèi)容】
第一課題：房地產(chǎn)總裁角度的稅務(wù)戰(zhàn)略與納稅風(fēng)險(xiǎn)管控（1天 李老師）
引言：房地產(chǎn)總裁必須關(guān)注的五大事
1、用什么策略拿地？
2、用什么策略融資？
3、用什么策略把產(chǎn)品賣好？
4、用什么策略進(jìn)行產(chǎn)品定位？
5、用什么策略把稅收處理好？ 一、找到解稅密碼到底有多重要？
企業(yè)總裁如果找不到解稅密碼，就會(huì)有以下兩大后果:
第一：稅收不優(yōu)化，企業(yè)利潤(rùn)被縮水
第二：稅收隱憂不斷，涉稅風(fēng)險(xiǎn)巨大
而相反企業(yè)如果找到了解稅密碼，一下子稅款節(jié)省了，納稅風(fēng)險(xiǎn)也沒了。 二、什么是解稅密碼？
（一）解稅密碼存在的兩大前提
1、企業(yè)適用稅法的多樣性是企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)化的第一前提
2、業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，適用稅收政策必不同，稅收結(jié)果也必然不同，這是企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)化的第二個(gè)前提 （二）解稅密碼的兩大維度
1、納稅風(fēng)險(xiǎn)可控
2、稅款節(jié)省 （三）解稅密碼三大特征
1、合法性案例：土地評(píng)估入賬
2、合理性案例：一半開租金，一半開物業(yè)費(fèi)
3、可操作性 三、解稅密碼藏到哪里？
（一）企業(yè)為什么很難找到解稅密碼？
1、企業(yè)家稅務(wù)戰(zhàn)略誤區(qū)影響了解稅密碼發(fā)現(xiàn)
2、企業(yè)對(duì)稅法精通程度影響了解稅密碼發(fā)現(xiàn)
3、企業(yè)財(cái)務(wù)角色缺失影響了解稅密碼發(fā)現(xiàn) （二）那么如何建立尋找解稅密碼機(jī)制呢？ 四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)各階段解稅密碼
1、公司設(shè)立階段解稅密碼
2、土地取得階段的解稅密碼
3、規(guī)劃立項(xiàng)階段解稅密碼
4、開發(fā)建設(shè)階段解稅密碼
5、項(xiàng)目銷售階段的解稅密碼
6、項(xiàng)目清算階段的解稅密碼
7、企業(yè)利潤(rùn)分配階段的解稅密碼
8、企業(yè)退出階段的解稅密碼
9、企業(yè)融資階段的解稅密碼
10、企業(yè)日常費(fèi)用支出階段的解稅密碼 五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)核心稅種解稅密碼
（一）營(yíng)業(yè)稅解稅密碼
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及營(yíng)業(yè)稅的幾種情形
2、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅中關(guān)鍵解稅密碼 （二）土地增值稅解稅密碼
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及土地增值稅幾種情形
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅收入確認(rèn)難點(diǎn)問題的解稅密碼
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目難點(diǎn)問題的解稅密碼
4、土地增值稅預(yù)征中的解稅密碼
5、土地增值稅清算中的稅收難點(diǎn)問題解稅密碼
6、土地增值稅稅收優(yōu)惠難點(diǎn)問題解稅密碼 （三）企業(yè)所得稅解稅密碼
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅一般規(guī)定
（1）收入確認(rèn)中應(yīng)關(guān)注稅務(wù)問題
（2）不征稅收入確認(rèn)問題
（3）房地產(chǎn)免稅收入確認(rèn)問題
（4）扣除項(xiàng)目中的確認(rèn)問題
（5）資產(chǎn)損失的扣除問題
（6）固定資產(chǎn)扣除問題
（7）無形資產(chǎn)的扣除問題
（8）企業(yè)重組中的稅務(wù)處理
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行業(yè)難點(diǎn)問題解稅密碼
（1）關(guān)于預(yù)征中有關(guān)稅收難點(diǎn)問題的解稅密碼
（2）收入確認(rèn)稅務(wù)處理
（3）吸收其他企業(yè)資金的合作建房問題
（4）開發(fā)產(chǎn)品完工確認(rèn)問題
（5）換取開發(fā)產(chǎn)品為目的,將土地使用權(quán)投資
（6）計(jì)稅成本的核算
（7）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的核定
（8）成本費(fèi)用扣除問題 （四）契稅解稅密碼 （五）房產(chǎn)稅解稅密碼
1、涉及房產(chǎn)稅的幾種情形
2、房產(chǎn)稅中難點(diǎn)問題解稅密碼
3、房產(chǎn)稅近年的政策變化 第二課題：房地產(chǎn)企業(yè)年終賬務(wù)調(diào)整技巧與稅收風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救專題（2天 許老師）
一、2011年度房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策解析與運(yùn)用
1、企業(yè)所得稅政策（總局2011年34號(hào)公告）
2、查增所得額填報(bào)口徑（2011年29號(hào)公告）
3、資產(chǎn)損失（2011年25號(hào)公告）
4、總局2011年23號(hào)公告解析（銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)）
5、個(gè)人所得稅法修正
6、促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅（2011年50號(hào)公告） 二、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目賬務(wù)調(diào)整與稅收風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
1、其它應(yīng)收款（個(gè)人、單位借款，代收代墊）
2、預(yù)付賬款未取得發(fā)票
3、其它應(yīng)付款（集資、單位借款、價(jià)外費(fèi)用、隱瞞收入、違約金）
4、預(yù)收賬款（按合同約定應(yīng)收未收）
5、開發(fā)成本與期間費(fèi)用
6、長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款
7、未分配利潤(rùn)、資本公積
8、職工薪酬類科目（補(bǔ)發(fā)工資、一次性獎(jiǎng)勵(lì)）
9、預(yù)提費(fèi)用-按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取各項(xiàng)可以稅前扣除的費(fèi)用
10、把握會(huì)計(jì)與稅法差異，進(jìn)行準(zhǔn)確納稅調(diào)整
11、企業(yè)年終結(jié)賬注意事項(xiàng)
12、年終結(jié)賬前如何對(duì)當(dāng)年涉稅遺漏進(jìn)行補(bǔ)救
13、納稅自查對(duì)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的積極作用 三、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認(rèn)
1、未完工產(chǎn)品收入
2、完工產(chǎn)品收入
3、未完工結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
4、租金收入
5、投資轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利
6、視同銷售收入 四、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工標(biāo)準(zhǔn)的確定與匯算清繳
1、未完工年度賬務(wù)處理與納稅申報(bào)
（1）在取得收入之前及預(yù)售階段，業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何處理，是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？
（2）預(yù)售期間繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅和期間費(fèi)用可以扣除嗎
（3）季度申報(bào)少繳稅款是否能夠定性為偷稅？
2、完工年度賬務(wù)處理要點(diǎn)與納稅申報(bào)
（1）成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品成本、計(jì)算實(shí)際毛利、調(diào)整毛利差異
（2）季度預(yù)繳多交的稅款在年度匯繳時(shí)，如何處理？
（3）如何做到年度申報(bào)補(bǔ)稅不退稅 五、拆遷業(yè)務(wù)
1、貨幣補(bǔ)償
2、外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償
3、以實(shí)物（開發(fā)產(chǎn)品）補(bǔ)償+補(bǔ)價(jià)
4、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
5、企業(yè)所得稅、土增稅計(jì)稅依據(jù)
6、拆遷成本的確認(rèn)
7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 六、入賬票據(jù)的自查與補(bǔ)救
1、合法憑證種類
2、入賬憑證的審核要點(diǎn)
3、結(jié)算票據(jù)與合同
4、結(jié)算票據(jù)與資金流
5、票據(jù)的疑點(diǎn)——大額現(xiàn)金支付、第三方發(fā)票
6、自查不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救
7、真票假開與假票真開
8、跨年度的發(fā)票如何扣除
9、匯總發(fā)票（禮品等） 七、甲供材料的風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
1、工程合同的簽訂（合同內(nèi)甲供、合同外甲供）
2、不同簽訂方式下的結(jié)算票據(jù)與會(huì)計(jì)處理
3、合同額、決算值、發(fā)票額、計(jì)稅依據(jù)、款項(xiàng)支付
4、稅務(wù)檢查重點(diǎn)
5、建設(shè)方是否有代扣義務(wù)，是否涉及增值稅 八、利息扣除專題
1、向金融企業(yè)借款
2、向非金融企業(yè)借款
3、向關(guān)聯(lián)方借款
4、向個(gè)人借款
5、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還
6、利息支出的會(huì)計(jì)處理
7、企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險(xiǎn)
8、企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎
9、企業(yè)所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異 九、成本核算
1、土地價(jià)款先征后返的處理
2、成本對(duì)象的確定
3、成本項(xiàng)目如何分配
4、售樓處、車位、車庫(kù)與儲(chǔ)藏室 十、學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答 【專家導(dǎo)師】
李記有：碩士研究生、高級(jí)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，清華大學(xué)總裁班特聘教授，北京致通振業(yè)稅務(wù)顧問有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)全程控制解碼圖研發(fā)人、中國(guó)房地產(chǎn)培訓(xùn)網(wǎng)特約培訓(xùn)師，曾為全國(guó)上百家企業(yè)擔(dān)任高級(jí)稅務(wù)顧問，設(shè)計(jì)最優(yōu)納稅方案。
著有《企業(yè)稅收籌劃操作指南》、《企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃》、《稅務(wù)代理理論與實(shí)踐》、《國(guó)稅實(shí)務(wù)》、《稅收籌劃的基本思路和實(shí)務(wù)操作》等著作。在國(guó)內(nèi)首先創(chuàng)立稅收籌劃“變量引進(jìn)”和“因素分析”兩大學(xué)說，并創(chuàng)建了全國(guó)首家稅收籌劃網(wǎng)。是中央電視臺(tái)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)、中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)的稅收籌劃訪談嘉賓，并多次在全國(guó)幾十個(gè)大中城市舉辦專場(chǎng)報(bào)告會(huì)。 許明信：國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。 |
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