房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作，匯算清繳是對企業(yè)納稅情況的一次全面復(fù)查。 我國自2008年實施新的《企業(yè)所得稅法》以來，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家出臺了一系列稅收政策，新政策必將影響到企業(yè)所得稅的繳納。2009年我國實行了流轉(zhuǎn)稅改革，包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅，流轉(zhuǎn)稅改革涉及各行各業(yè)，對以營業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅主體稅種的房地產(chǎn)企業(yè)影響尤為重要。 2010年4月，國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（簡稱國十條），要求稅務(wù)部門嚴(yán)格按照稅法和有關(guān)政策規(guī)定,認(rèn)真做好土地增值稅的征收管理工作,對定價過高、漲幅過快的房地產(chǎn)開發(fā)項目堅決進(jìn)行土地增值稅的清算。2011年1月26日國務(wù)院常務(wù)會議又出臺房地產(chǎn)調(diào)控八項新政，要求對房地產(chǎn)開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算和稽查，全國已經(jīng)掀起土地增值稅的清算風(fēng)暴。 土地增值稅的應(yīng)納稅額是企業(yè)所得稅的扣除項目，開發(fā)項目土地增值稅清算之后如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算退稅工作是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的緊迫問題。 為協(xié)助企業(yè)搞好土地增值稅清算和2011年所得稅匯算清繳，我們針對流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅改革精髓和土地增值稅新政，總結(jié)近幾年稅收檢查的重點，編寫了這套教材，希望通過培訓(xùn)幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好土地增值稅的清算及年度所得稅的匯算清繳，規(guī)避涉稅風(fēng)險，降低納稅負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 【培訓(xùn)時間】 2012年3月9日至11日（3月09日全天報到、10日至11日兩天課程） 北京陶然大廈 2012年3月14–16日（3月14日全天報到、15日至16日兩天課程） 深圳•廬山國際大酒店 【相關(guān)費用】2580元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。 【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。 【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【課程內(nèi)容】 第一部分：企業(yè)所得稅匯算清繳概述 1、企業(yè)所得稅匯算清繳的主體及其權(quán)力與義務(wù) 2、企業(yè)所得稅匯算清繳的程序、應(yīng)當(dāng)報送的資料 3、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅匯算清繳審核的要點 4、匯算清繳前的會計準(zhǔn)備工作 5、企業(yè)在匯算清繳前的納稅自查 第二部分：土地增值稅新政對土地增值稅清算的影響 1、計算增值額時允許扣除的開發(fā)成本包含哪些內(nèi)容？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？ 2、房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息怎樣計算，有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款的，開發(fā)費用是否按照5％扣除？ 3、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？ 4、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？ 5、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項目怎樣劃分？ 6、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？ 7、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定價技巧。 8、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費支出？ 10、開發(fā)項目清盤時怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的退稅？ 第三部分：企業(yè)所得稅新政對匯算清繳的影響 1、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認(rèn)銷售收入？ 2、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？ 3、利用融資性售后回租擴(kuò)大融資渠道的新技巧 4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？ 5、企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？ 6、開發(fā)產(chǎn)品成本對象的確定必須遵循哪些原則？怎樣按不同房產(chǎn)類別正確核算開發(fā)產(chǎn)品的成本？ 7、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？ 8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場怎樣核算計稅成本？利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？ 10、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的，怎樣計算取得的開發(fā)產(chǎn)品成本？ 11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨立法人公司的怎樣計算應(yīng)納稅所得額？ 12、房地產(chǎn)開發(fā)項目怎樣確定成本終結(jié)日？成本終結(jié)日的確定與企業(yè)所得稅匯算清繳有何關(guān)系？ 13、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響？ 14、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？ 15、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否一次性扣除？ 16、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？ 17、職工福利費和職工教育經(jīng)費的開支范圍是什么？應(yīng)當(dāng)怎樣在稅前扣除？ 18、企業(yè)所得稅法對“弱化資本”與集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政策實施之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？ 19、2011年企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除政策變化的最大亮點是什么？資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)如何處理？ 20、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費和廣告費計提基數(shù)是如何確定的？ 21、“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？ 22、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的借款利息支出可否稅前扣除？ 23、公司向自然人借款支付利息稅前扣除有何新規(guī)定？ 24、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除？是否應(yīng)當(dāng)扣繳個人所得稅？ 25、什么是企業(yè)重組？企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別是什么？具備哪些條件適用于特殊性稅務(wù)處理？ 第四部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答企業(yè)疑難問題。 【主講專家】劉玉章 我國著名財稅專家，高級會計師、注冊會計師。北京金旭紅教育咨詢有限公司高級稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務(wù)會計、審計等實際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨到的見解，被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。 幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級會計師繼續(xù)教育的主講教師，為中國建筑集團(tuán)、中國鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國移動等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。 講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等課程。學(xué)員普遍反映：通過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。 |
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